初级会计实务常考题1527.docx

最新初级会计实务常考题 简答题 1、北方股份有限公司 (下称北方公司 ) 为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%(凡资料中涉及的其他企业，需交纳增值税的，皆为 17%的税率 ) ，所得税采 用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25% 20X7年北方公司发生如 下经济业务： (1)1 月 1日，北方公司应收南方公司贷款余额为 1500万元，已计 提坏账准备 100 万元。 2 月 10 日，北方公司与南方公司达成协议，南方公司用 一批原材料抵偿上述全部账款。 3月 1日，南方公司将材料运抵北方公司， 3月 2 日双方解除债权债务关系。 该批原材料的公允价值和计税价格均为 1000万元， 发票上注明的增值税额为 170万元。 北方公司收到的上述材料用于生产产品。 6月30日，假设利用该批原材料所 生产的A产品售价总额由1450万元下降到1220万元，但生产成本仍为1400万 元，将上述材料加工成产品尚需投入 270万元，估计销售费用及相关税金为 10 万元。若把该批材料对外销售， 该批材料的市场价为 900万元， 估计销售材料的 销售费用和税金为 5万元。 8 月 20日，因北方公司欠东方公司的原材料款 500万元不能如期归还，遂与 东方公司达成债务重组协议： 用银行存款归还欠款 50万元； 用所持某上市公司股票 1 00万股归还欠款， 股票在债务重组日的收盘价为 400 万元，该股票作为长期股权投资反映在账中，其账面余额为 340万元(按成本法 核算，未计提减值准备 )。假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费。 当日办完有关产权转移手续，已解除债权债务关系。 12 月31日，因上述债务重组业务从南方公司取得的材料已发出 60%用于产品 生产，产品均完工并已对外销售，材料结存 40%，已计提的存货跌价准备尚未结 转。因A产品停止生产，结存的上述材料不再用于生产产品。 若把该批材料对外 销售，该批材料的市场价为 410万元，估计销售材料的销售费用和税金为 1万元。 20 X8年3月20 日,北方公司将上述剩余的材料与南方公司的一台设备进行 资产置换，资产置换日，原材料的公允价值为 410万元，增值税为 69.7 万元， 南方公司设备的含税公允价值为 479.7 万元。 要求： 确定债务重组日，并编制北方公司债务重组日的会计分录。 判断 6 月 30 日该批原材料是否发生减值。 若发生减值， 编制原材料计提减值 准备的会计分录。 编制北方公司与东方公司债务重组业务中北方公司的会计分录。 编制北方公司 12月 31日计提或转回存货跌价准备的会计分录。 ⑸ 编制10X8年3月20日北方公司进行资产置换的会计处理。(答案中金额单 位用万元表示 ) 。 单选题 2、 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中， 正确的是() 。 预计负债产生应纳税暂时性差异 交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异 单选题 3、 A公司于2007年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股 作为可供出售金融资产，每股支付价款 5 元(含已宣告但尚未发放的现金股利 1 元)，另支付相关费用20万元，A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为() 万元。 TOC \o "1-5" \h \z 820 810 10100 1020 多选题 4、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资账 面价值变化的有 () 。 收到股票股利 被投资企业发生亏损 计提长期股权投资减值准备 收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的累积净利润 追加投资 单选题 5、长城股份有限公司为境内上市公司 （以下简称“长城公司” ） ，2007 年度财务 会计报告于 2008年 3月31日批准对外报出。长城公司 2007年度的所得税汇算 清缴日为 2008年3月 31日，采用资产负债表债务法核算， 适用的所得税税率为 25%（假定公司发生的可抵扣暂时性差异预计在未来 3 年内能够转回；长期股权投 资期末采用成本与可收回金额孰低法计价； 公司计提的各项资产减值准备均作为 暂时性差异处理；不考虑除所得税费用以外的其他相关税费 ） 。长城公司按净利 润 10%提取法定盈余公积，按净利润的 5%提取任意盈余公积。 2008 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日之间，发现长城公司如下业务的会计处理不正确。 长城公司发生的有关交易或事项，以及相关会计处理如下： ⑴长城公司于2007年1月1日取得A公司20%勺股份作为长期股权投资。2007 年12月 31 日该项长期股权投资的账面价值 （计提减值准备前 ）为2000071元，销 售净价为 17000万元，未来现金流