企业内部控制评价指引、应用指引(征求意见稿).pdf

精品资料网 （） 25万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 目录 企业内部控制评价指引2 企业内部控制应用指引第xx 号——资金13 企业内部控制应用指引第xx 号——采购20 企业内部控制应用指引第xx 号——存货26 企业内部控制应用指引第xx 号——销售34 企业内部控制应用指引第xx 号——工程项目41 企业内部控制应用指引第xx 号——固定资产49 企业内部控制应用指引第xx 号——无形资产58 企业内部控制应用指引第xx 号——长期股权投资66 企业内部控制应用指引第xx 号——筹资73 企业内部控制应用指引第xx 号——预算80 企业内部控制应用指引第xx 号——成本费用90 企业内部控制应用指引第xx 号——担保97 企业内部控制应用指引第xx 号——合同协议103 企业内部控制应用指引第xx 号——业务外包111 企业内部控制应用指引第xx 号——对子公司的控制119 企业内部控制应用指引第xx 号——财务报告编制与披露128 企业内部控制应用指引第xx 号——人力资源政策 135 页脚内容：精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 企业内部控制应用指引第xx 号——信息系统一般控制141 企业内部控制应用指引第xx号——衍生工具151 企业内部控制应用指引第xx 号——企业并购156 企业内部控制应用指引第xx号——关联交易163 企业内部控制应用指引第xx号——内部审计168 附件1： 企业内部控制评价指引 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为规范企业内部控制评价工作，及时发现企业内部控制 缺陷，提出和实施改进方案，确保内部控制有效运行，根据国家有关 法律法规和 《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。 页脚内容：精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 第三条 本指引所称内部控制评价，是指由企业董事会和管理层 实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价 报告的过程。 内部控制有效性是指企业建立与实施内部控制能够为控制目标 的实现提供合理的保证。 第四条 企业应当根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本 规范》的要求，结合企业实际情况，对战略目标、经营管理的效率和 效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全目标、合法 合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。 第五条 企业实施内部控制评价，应当遵循下列原则： （一）风险导向原则。内部控制评价应当以风险评估为基础，根 据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度 来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。 （二）一致性原则。内部控制评价应当采用统一可比的评价方法 和标准，保证评价结果的可比性。 （三）公允性原则。内部控制评价应当以事实为依据，评价结果 应当有适当的证据支持。 （四）独立性原则。内部控制评价机构的确定及评价工作的组织 实施应当保持相应的独立性。 （五）成本效益原则。内部控制评价应当以适当的成本实现科学 有效的评价。 第六条 企业董事会及其审计委员会负责领导本企业的内部控 页脚内容：精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 制评价工作。监事会对董事会实施内部控制评价进行监督。 第七条 企业可以授权内部