最基本的财务管理概念和方法 .pptx

财务管理 Financial Management （十二门系列培训课程之二 2003年11月） 1 目标：掌握最基本的财务管理概念和方法 2 讲座内容 财务管理的基本概念 财务报表 责任中心业绩评价 成本管理 预算管理 资信管理 3 1.财务管理的基本概念 4 1.1会计的两大分支 财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总，编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财务状况及其变动情况的会计报表。 5 管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。 6 对优势的深入分析——绝对优势和相对优势 有些企业在多种物品的生产上都比另一企业更有效率，具有优势的生产技术被称为绝对优势。 相对优势。假设有两个企业A和B只生产两种物品：计算机显示器和键盘，生产所需要的劳动如下表 A B 显示器 100 120 键盘 5 8 7 但是，B具有相对比较优势 在B中生产一台计算机显示器是生产键盘工时的15倍，而在A中，则为20倍。假设A和B都有24万工时，各花费12万工时制造显示器、键盘 A： 显示器 劳 动 A： 键 盘 劳 动 B ： 显示器 劳 动 B： 键 盘 劳 动 显示器 总产出 键盘总 产 出 12万 1200个 12万 24000个 12万 1000个 12万 15000个 2200 39000 4万 400个 20万 40000个 22万 1833个 2万 2500个 2233 42500 8 1.2财务管理 内容：资金的筹集、投资和股利分配。 筹集资金 材料 加工 销售 资金 采购 9 对象：资金及其流转。财务管理也涉及成本、收入和利润问题。从财务管理的观点看，成本和费用是现金的耗费，收入和费用是现金的来源。财务管理也主要是从这种意义上研究成本和收入，而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也不同于计量收入、成本和利润的会计工作。 10 目标: 企业管理目标 财务管理目标 生存 力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力 发展 筹集企业发展所需要的资金 获利 通过合理、有效地使用资金使企业获利 生存 发展 获利 11 1.3财务管理组织结构 管理组织结构的控制是通过业务汇报线，业绩考核和关键岗位的任免机制实现的 是公司内部划分经营业绩的责任并对经营业绩进行管理的组织结构 管理组织结构 是根据公司内部法律上的资产拥有权和控制板面划分的组织结构 法律结构的控制是通过股权利益和法律权力来实现的 法律结构 12 业务单元财务部受总部财务部直接领导，总业务单元的间接领导 会计部 结算部 各业务单 元财务部 财务部 其它部门 和业务单元 总　部 财务总监 业务单元 13 组织结构中主线、辅线的含义 人员任免 主线 具有人员任免的提名权及决策权，以专业技能为主要根据 考核 主线管理部门直接负责对人员的考核 以专业方面的业绩为主要根据 薪酬/福利 工资、奖金及其它各项福利由主线管理部门按考核结果确定 费用按全部门平均水平统一分摊给各业务部门 行政管理 人员编制属于主线管理部门 辅线 具有对人员任免的建议权，以行业知识、工作态度为主要根据 具有对人员任命的上诉权，若上诉无效，必须执行 不可以用其他人员替代其工作 辅线管理部门对人员考核有建议权，主要提供工作态度方面的输入 辅线部门的业绩作为考核的一个指标 工资、奖金及福利的制定应参考辅线管理部门的总体水平 辅线管理部门提供如工会、党团组织关系、户口等的管理 人员一般在辅线管理部门办公 14 财务总监的职位定义 使命与职责 在总裁的直接领导下，制定公司的财务目标、政策及操作方法 确保公司财务体系的高效运作 确保公司经营的充足资金供应，及最小的利息和税务支出 确保公司最优的财务/资本结构及财务安全 关键业绩指标KPI 总融资费用及税务支出 预算计划/程序的效用及效率，各种财务报告的及时性及准确性 对经营中财务问题揭示的及时性及准确性 公司财务体系及队伍的建立及培养 15 财务部门的使命与职责举例 财务中心使命及职责 确立公司的财务目标、政策和操作方法 指导财务战略和行动计划，帮助实现公司的业绩目标 提供公司所有的财务服务，包括工资