会计管理制度 .pdfVIP

会计管理制度 （一）原始凭证管理 1. 原始凭证应具备的基本内容。 1.1 凭证的名称； 1.2 填制凭证的日期； 1.3 填制凭证的单位名称或者填制人姓名； 1.4 经办人员的签名或者盖章； 1.5 接收凭证单位名称； 1.6 经济业务内容； 1.7 数量、单价和金额。 2. 原始记录的种类。 2.1 有关医疗收费方面的记录。 主要是对医院各项收入的 记录，如门诊收费收据、住院收费收据、行政事业性收费统一 票据等。 2.2 有关物资管理方面的记录。主要是反映物资收发、领 退、损失、报废等情况，如验收入库单、领用单、调拨单、报 损单、退库单、调价单、材料耗用汇总表、物资盘点表等。 2.3 有关设备利用方面的记录。 主要反映设备增减、 利用、 维修、保管等情况，如设备验收单、调拨单、固定资产卡片、 台账记录、设备报废单等。 2.4 有关医院日常公用支出等方面的记录。主要是反映 水、电、劳务、办公、业务等开支情况，如差旅费报销单、经 审批后的借款单、各种发票等。 2.5 有关劳动工资方面的记录。主要是反映职工人数、职 工调动、考勤、工资等情况，如工资明细表及汇总表、工资变 动名册、职工调动通知单、 考勤表、奖金及加班发放审批单等。 2.6 有关往来结算方面的记录。 主要是反映医院各种往来 款项的结算情况，如行政事业单位资金往来结算收据，经审批 后的借款单等。 3. 原始凭证的填报要求。 3.1 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公 章；从个人取得的原始凭证， 必须有填制人员的签名或者盖章。 3.2 自制原始凭证必须由经办单位领导或者其指定的人 员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章 或财务专用章。 3.3 凡填有大写和小写金额的原始凭证， 大写与小写金额 必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项 的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 3.4 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以 一联作为报销凭证， 并连续编号。 作废时应加盖 “作废”戳记， 连同存根一起保存，不得撕毁。 3.5 职工出差借款凭据一式四联， 第一联必须附在记账凭 证之后。结清或归还借款时，第三联退回借款人。 3.6 经上级有关部门批准的经济业务， 应当将批准文件作 为原始凭证附件；如果批准文件需要单位单独归档，可采用复 印件或在凭证上注明批准机关名称日期和文件字号。 3.7 原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的， 应当由开出单位重开的或者在更正处加盖开出单位的公章。 原 始凭证金额有错误的应由出具单位重开， 不得在原始凭证上更 正。 4. 原始记录填制人的责任和要求。 原始记录填制人主要有出纳、收费员、医护人员、仓库保 管员、会计及各部门负责人等。填制人填制原始记录时须遵循 以下要求： 4.1 原始记录人应按原始记录格式的各项内容逐一如实 填写，不能遗漏。 4.2 原始记录人应对各项业务发生情况及时做好记录工 作。 4.3 原始记录人所有记录的数据必须如实反映，计算准 确，不得弄虚作假。 4.4 对有些原始记录需连续进行记录的应按要求办理。 如 果发现原始记录人在记录中弄虚作假，应按规定及时纠正，并 按其性质及造成损失和程度对原始记录人作出相应的处理。 5. 原始记录的审核。 按照医院内