财务会计报告与分析(ppt 69页).pptVIP

* 第12章 财务会计报告 * （二）根据相关总账账户的余额合计填列 “货币资金”应根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户期末余额和填列； “存货”应根据“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“包装物”、“库存商品”、“生产成本”等科目的期末借方余额减去“存货跌价准备”、“材料成本差异”、“商品进销差价”科目贷方余额填列； “未分配利润”应根据“本年利润”账户贷方余额减去“利润分配”账户借方余额计算填列，未弥补的亏损以“-”号填列。 * 第12章 财务会计报告 * [例1]某企业2007年12月31日结账后的“库存现金”账户余额为5818元，“银行存款”账户余额为2380000元，“其他货币资金”账户余额为16800元。 该企业2007年12月31日资产负债表中的“货币资金”项目金额为： 5818+2380000+16800=2402618（元） * 第12章 财务会计报告 * （三）根据相关明细账户的余额合计填列 例如，“应收账款”项目，应当根据“应收账款”和“预收账款”两个账户所属明细账户期末借方余额的合计填列。（假定未计提坏账准备） “预付款项”项目，应当根据“预付账款”和“应付账款”两个账户所属明细账户期末借方余额的合计填列。 “应付账款”项目，应当根据“应付账款”和“预付账款”两个账户所属明细账户期末贷方余额的合计填列。 “预收款项”项目，应当根据