财务会计报告概述(ppt 49页).pptVIP

资产负债表的内容、格式和编制方法 资产负债表的内容、格式和编制方法－续 1、直接根据总账科目的余额填列。 2、根据有关明细科目余额计算填列。 3、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列。 4、根据总账账户余额计算填列。 5、综合运用上述方法分析填列。 6、资产负债表附注的内容 ，根据实际需要和有关备查账簿等的记录分析填列 三、资产负债表的编制方法 三、资产负债表的编制方法 （一）“年初数”的编制 依据上年末资产负债表的“期末数”栏所列数字填列。 （二）“期末数”的编制 A、根据总账科目余额直接填列 资产类：应收票据 负债类：长(短期)期借款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等项目 所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积等项目 B、根据总账科目余额计算填列 货币资金项目 存货项目 库存现金 银行存款 其他货币资金 材料采购、原材料、周转材料、自制半成品、库存商品、分期收款发出商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、生产成本 货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金 存货＝材料采购＋原材料＋库存商品＋周转材料＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本－受托代销商品款－存货跌价准备 C、根据明细科目余额计算填列 应收账款项目 预付账款项目 “应收账款”明细账借方余额之和＋“预收账款”明细账借方余额之和 ，减去“