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（二）报表各项目金额的填列方法 利润表“本期金额”栏内各项数字一般应根据损益类科目的发生额分析填列。 第四节 现金流量表 一、现金流量表的内容及结构 （一）现金流量表的内容 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 　　　 通常，按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类： （1）经营活动产生的现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等 （2）投资活动产生的现金流量 投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动包括两个内容，既包括“对内投资”如购建固定资产、无形资产和其他长期资产，也包括“对外投资”如购买股票、购买债券、投资办企业；投资活动产生的现金流也包括两个方面，既购置时的现金流出和处置时的现金流入。 （3）筹资活动产生的现金流量 筹资活动是指导致企业资本及借款规模和构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、资本溢价、发行债券、借入资金