纳税自查与税务稽查应对 .pdf

精品资料网 （） 25万份精华管理资料 ，2万多集管理视频讲座 纳税自查与税务稽查应对 贺志东 讲授 第一讲 企业如何进行纳税自查和搞好稽查应对？ 第二讲 纳税自查 （税务稽查）与纳税风险 第三讲 在税务稽查方面有关违法行为及其它 第四讲 纳税人在税务检查中具有哪些权利与义务？ 第五讲 纳税自查或被税务稽查后如何进行帐务调整？ 第六讲 个人所得税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析 第七讲 企业所得税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析 第八讲 增值税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析 第九讲 营业税的纳税审查、税务稽查应对及案例分析 第一讲 企业如何进行纳税自查和搞好稽查应对？ 第一节 企业如何进行纳税自查？ 一、纳税自查的概念 纳税自查是纳税人、扣缴义务人在税务机关等的辅导下，按照国家税法规定，对自己履 行纳税义务、扣缴税款义务情况进行自我审查的一种方法。对照税法规定，纳税人对自己是 否已经做到依法纳税进行自我检查，是确保严格履行税法规定义务、防范纳税风险的一种形 精品资料网 （） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25万份精华管理资料 ，2万多集管理视频讲座 式；通过自查，发现有无多缴、提前缴纳税款、应退 （免、返）未及时足额退 （免、返）税 款、不恰当地被加收了滞纳金、罚款等现象，以充分保护自身的合法权益；通过自查，发现 纳税管理中的漏洞、薄弱环节、不足之处，如本可通过精心安排不违法避税、合法节税的却 没有好好把握；等等。 [案例] 甲公司2001年3月 l 日以每股6元的价格购入乙公司股票10万股，同时支 付相关税费5 000元。3月15 日，乙公司宣告每股分派股利0.3元。4月5 日，甲公司收 到上述股利3万元。后由于该股票价格持续下跌，一直未能售出，甲公司于当年 12月31 日计提短期投资跌价准备5万元。次年2月10 日，甲公司将股票以每股6.2元的价格售出， 并支付相关税费5 200元。会计处理及纳税调整如下： 1．购入股票时，会计分录为： 借：短期投资 605 000 贷：银行存款 605 000 2．3月15 日，乙公司宣告分派股利时，甲公司确认实现应税的投资持有收益3万元， 甲公司根据其所得税税率是否高于乙公司而确定是否补税，此时不作有关股利的其它会计处 理。 4月5 日，甲公司收到股利3万元时，会计分录为： 借：银行存款 30 000 贷：短期投资 30 000 此时，“短期投资”账户的借方余额为575000元，但计税的短期投资成本仍为605000 元。 3．12月31 日，计提短期投资减值准备的会计分录为： 借：投资收益 50 000 贷：短期投资减值准备 50 000 此时，短期投资的账面价值为525000元，而计税的短期投资成本仍为605000元。另 一方面，会计分录中冲减了当期会计利润，在计税时不得冲减当期应纳税所得额。 4．次年2月10 日，出售股票的会计分录为： 国家税务总局税收宣传月曝光11起涉税案件 国家税务总局在2004年4月 （税收宣传月）公布11起涉税案件。 一、南京税警联手查处虚开增值税发票案 南京市国税局针对金税协查系统反映出的“走逃户”现象，结合群众举报，在对南京双 安商贸有限公司和南京利荣商贸有限公司进行重点调查的基础上，深入分析，全面掌握少数 不法分子骗购虚开增值税专用发票的作案特征，与公安部门联手实施全面整治和集中打击行 动。截至3月30 日，从全市排查出涉嫌虚开专用发票企业37户，这37户企业共骗购增值 税专用发票1782份，公安部门及时介入侦查，已抓捕犯罪嫌疑人35人。 二、海南周保华制售假发票案件 2003