为某外资上市公司做的内控循环.docxVIP

融資循環主流程圖 CR-101 預算作業 生產循環 CR-102 股東權益 作 業 CR-111 一般費用報 支作 CR-103 CR-104 ￡務作業 月戈利發放作業 CR-112 營業外收支作業 -銷售循環 CR-107 發 行公司債 作業 借款額度及 -審核作業 CR-105 CR-106 CR-113 寺款合約訂立 與撥款作業 CR-109 還本付息及記錄作業 乍業 C 稅捐 R-114 及規費 作業 CR-118 原始記帳 憑證作業 CR-119 會計帳務 處理乍業 採購循環 固定資產 卡 環 投資循環 CR-108 CR-110 R-115 行商業本 票作業 股利發放 —作業 鑑管理 作業 R-116 C 背書保證 作業 CR-117 資金貸與他 業 人作 會計資料 CR-122保管作業 預算作業流程圖 高階管理階層 Yes 各部門執行預算 Yes 借款額度審核作業流琵圖1 權責單財務單 權責單 財務單位首次申請 或增加貸款額度 簽呈 No Yes 財務單位簽訂借款 合約 設定抵押或提供設定 抵押或提供 額度動用前填 收到銀行核 借款額度動傳票 通知 財務單 金融機構 借款額度動用申 傳票 No 呈核 Yes 撥款作業款申行提出 撥款作業 發行公司債作業流程圖 證券管理機關 金融機構 發行公司債之 事前評估 簽呈 — y—~ No Yes 1— 退回再評