收支和预算管理业务内部控制流程图[共28页].docVIP

PAGE 1 （二）开展单位层面内部控制 （三）开展经济活动内部控制 1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文） 要经济活动的业务流程,找出风险点 定,采取控制措施,进行内控设计。 三、主要经济活动的管理结构 岗位设置 不相容岗位 执行机构 ,各业务部门, 执 行审批下达的预算 付、核算和归档、 票 审批；付款审批和 据、印章管理等关键 付款执行；业务经 岗位,明确各岗位职 办和会计核算等 责权限 等岗位,明确各岗位 会计核算；债务业 岗位,明确各岗位职 内部审批,招标文 实施机构 ,由采购归口部门 责权限 （成立专门的政府采购部 门或指定办公室为归口部 门）,财会部门,相关业务 部门组成 设置会计、 出纳、稽 货币资金支付的 核等资金管理岗位, 审批与执行；货币 货币资金 ： 纳不得兼任稽核、 会 算；货币资金的保 计档案保管和收入、 管和盘点清查；货 支出、费用、债权、 币资金的会计记 债务账目的登记工 录和审计监督 作,出纳岗位不得由 设置对外投资经办、 对外投资的可行 审核、管理等岗位, 性研究与评估、对 管理、技术管理、 基 性研究与项目决 本建设施工管理、 监 策、概预算编制与 督管理、财务管理和 审核、项目实施与 建设档案管理等岗 价款支付、竣工决 位,明确各岗位职责 算与竣工审计等 权限。 核、合同执行监督、 合同审核与审批； 合同核算与归档等 合同审批与订立； 岗位,明确各岗位的 合同执行与监督 一一 一一一一一 一一一一 一一 一一一一 业 务 工 作 内 2、建立和完善项目评审制, 容,新增项目 对于建设工程、 大型修缮、 信 未经过科学论 息化项目等专业性较强的重 证和评审。 大事项,需先进行项目评审。 部批复,导致 部进行指标分解和审批下达。 员会 出、超预算指 出审批手续； 有建立有效沟 预算执行情况进行监控； 3、 加强决算数据分析,收集 数据资料,分析预决算差异原 因,撰写预算结果报告； 方法不科学, 合理、客观刚正, 要形成评价 评价结果流于 报告； 4、评价结果要及时反馈并进 行一定范围的公开, 作为改进 预算管理和安排以后年度预 算的重要依据。 主要防控措施 责任主体 缴款书,隐瞒应 2、建立收入征管信息系统, 进行收入分析,财会部门定 期与收入执收部门对账； 和收款分离,收入和票据定 期核对； 主要防控措施 责任主体 2、财会部门进行预算指标审 申请支出事 核； 3、申请支出部门按照单位内 会部门 部授权审批权限进行逐级报 2、根据支出事项数额及支出 项部门,财 事项性质的审批权限由不同 的审批人进行审批。 1、出纳人员进行复核； 毁损、散失、泄密或不当使 用。 主要防控措施 责任主体 策,擅自对外举 和偿还方案； 借大额债务, 可 2、大额债务在充分论证的基 部门 能导致不能按 础上,由单位领导班子集体 期还本付息, 出 决定； 1、按照规定的用途使用资 金； 一、工作步骤示意图 主要防控措施 责任主体 协调,政府采 采购预算编制。 购活动与业务 内容编制采购 预算范围、 数量、金额和要求 计划,影响政 等编制政府采购计划。 府采购预算的 在预算指标额度内进行审核。 审批权限、程序和责任； 主要防控措施 责任主体 1、业务部门应当以批复的政 业务部门 府采购预算和计划提出政府 采购申请； 开展不规范, 政府采购申请进行审核； 未按规定选择 1、审核重点是否符合政府采 采购方式、发 购计划,采购成本是否在预算 况、采购业务开展情况。 属于政府采购,进入政府采购业务流程 梳理各业 查找风 务环节的 险点 主要防控措施 责任主体 会计档案保管和收入、 支出、 费用、债权、债务账目的登 记工作。出纳人员不得由临 时人员担任； 员以外的会计人员向银行核 实销户情况,确保销户已得 到执行； 2、加强银行对账管理, 指定 不办理货币资金业务的会计 资产毁损浪费, 行管理； 门和资产使用部门定期对资 产进行账实核对,出具资产 清查报告、报经资产管理部 门审批； 主要防控措施 责任主体 行性论证报告等资料由资产 管理部门归档保管,以便落 实投资决策的责任。 理,未能及时根 计划进行对外投资； 对外投资追 和资产流失 踪管理 5、建立责任追究制度, 对外 投资出现重大决策失误的, 未履行集体决策程序和不按 规定执行对外投资业务的部 门及人员要进行责任追究。 一、工作步骤示意图 项目审核 项目未经过有 建立项目审核机制 建设项目质量 核,出具评审意见； 存在隐患、 投资 3、负责审核工作的机构或人员 应当对出具的审核意见或评审 意见承担责任。 及中标人实际 3、对标底进行,落实 门 难以胜任等风 责任； 承担个人责任；小组成员名单 ； 6、及时向中标人发出中标公 告,签订书面合同、明确权利 和责任。