收支和预算管理业务内部控制流程图[共28页].pdfVIP

2 3 （二）开展单位层面内部控制 （三）开展经济活动内部控制 4 1 、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文） 要经济活动的业务流程,找出风险点 定,采取控制措施,进行内控设计。 5 三、主要经济活动的管理结构 岗位设置 执行机构 ,各业务部门,执 行审批下达的预算 付、核算和归档、 票 据、印章管理等关键 岗位,明确各岗位职 责权限 等岗位,明确各岗位 岗位,明确各岗位职 内部审批, 实施机构 ,由采购归口部门 责权限 （成立专门的政府采购部 门或指定办公室为归口部 门）,财会部门,相关业 部门组成 设置会计、 出纳、稽 货币资金 ： 核等资金管理岗位 , 纳不得兼任稽核、会 计档案保管和收入、 支出、费用、债权、 6 债务账目的登记工 作,出纳岗位不得由 设置对外投资经办、 审核、管理等岗位, 管理、技术管理、基 本建设施工管理、监 督管理、财务管理和 建设档案管理等岗 位,明确各岗位职责 权限。 核、合同执行监督、 合同核算与归档等 岗位,明确各岗位的 7 一一 一一一一一 一 一 一 一 一一 一 一 一 一 8 业 工 作 内 2 、建立和完善项目评审制, 容,新增项目 对于建设工程、 大型修缮、信 未经过科学论 息化项目等专业性较强的重 证和评审。 大事项,需先进行项目评审。