2015-年下半年上海税务师考《涉税服务实务》试题.pdfVIP

2015 年下半年上海税务师考《涉税服务实务》试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个 事最符合题意） 1、财务预算的核心是__ 。 A ．预计资产负债表 B．预计收益表 C．现金预算 D． 售预算 2、公司在盈亏临界点 售量和实际 售量下的边际贡献分别为 __ 。 A ．360000 元和 640000 元 B．900000 元和 1600000 元 C．240000 元和 320000 元 D．0 和 640000 元 3、纳税人采取分期收款方式 售货物，其增值税纳税义务发生 时间为__ 。 A ．收到第一笔货款的当天 B．收到最后一笔货款的当天 C．发出商品的当天 D．合同约定的收款日期当天 4、某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008 年 8 月进口一批鞭炮， 买价 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具 了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮 的80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票， 支付价款 120 万元、增值税 20.4 万元； 售鞭炮取得不含税 售额 500 万元。该企业本月 售环节应交增值税为__ 万元。(鞭炮消费税税率 为 15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为 50%) A ．31.81 B．37.60 C．38.38 D．85 5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行 总额应当在__ 万元以上。 A ．500 B．1000 C．5000 D．10000 6、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专 用发票的是__ 。 A ．纸笔 B．包装袋 C．食品、服装 D．消毒剂 7、注册税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审核，发 现该企业应支付给某职工工资 2400 元，单位为其固定负担税款 50 元， 企业计算个人应负担个人所得税款= (2400-1600)×10%-25-50=5(元)， 企业实付该职工工资2395 元，注册税务师审核后，认为企业存在的纳 税 问题是__ 。 A ．应税项目错误 B．扣除费用错误 C．适用税率错误 D．未将不含税收入换算为含税收入额计税 8、下列关于合同解除说法正确的是__ 。 A ．合同解除以成立的合同为标的 B．合同解除必须经过双方当事人协商一致 C．合同解除包括法定解除和约定解除 D．在约定的解除条件成就时，解除权人可以解除合同 9、在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是__ 。 A ．以主产品的矿石名称作为应税品目 B．伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其 核定单位税额 C．伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位 税额减半缴纳资源税 D．对从精矿伴选出的副产品不征收资源税 10、2007 年 11 月，A 公司 售一批商品给 B 公司，含税价为 15 万元。由于B 公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008 年6 月 1 日，A 公司与 B 公司进行债务重组，A 公司同意 B 公司以其普通股 3 万股抵偿该项债务，该股票每股面值为 1 元，每股市价为4 元。A 公司 对该项债权计提了 2 万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法 正确的是__ 。 A ．A 公司应确认债务重组损失 10 万元，B 公司应确认债务重组 利得 12 万元 B．A 公司应确认债务重组损失 1 万元，B 公司应确认债务重组利 得 12 万元 C．A 公司应确认债务重组损失 1 万元，B 公司应确认债务重组利 得 3 万元 D．A 公司应确认债务重组损失 3 万元，B 公司应确认债务重组利