2021年会计师事务所业务质量控制.docVIP

第二十章 会计师事务所业务质量控制 一、目标、要素和责任 1、质量控制制度目标：合规；依据具体情况出具合适汇报。会计师事务所应该将质量控制政策和程序形成书面文件，并传达成全体人员[包含分所]。 2、质量控制制度要素：对业务质量负担领导责任；相关职业道德要求；用户关系和具体业务接收和保持；人力资源；业务实施；监控。 2、对业务质量负担领导责任：对主任会计师总体要求（对质量控制制度负担最终责任）、行动示范和信息传达、树立质量至上意识、委派质量控制制度运作人员。 二、相关职业道德要求 1、总体要求：诚信、独立、客观标准，保持专业胜任能力和应相关注，并对执业过程中获知信息保密。 2、具体方法：领导层示范。教育和培训。监控。对违反相关职业道德要求行为处理。 3、保持独立性 1）总体要求：会计师事务所及其人员，包含招聘教授 2）具体要求：发觉汇报；事务所传达合作人；合作人汇报采取行动。 3）获取书面确定函：每十二个月最少一次 4）防范亲密关系不利影响（长久）：明确标准；上市实体财报审计需要按要求期限进行轮换相关人员。 三、用户关系和具体业务接收和保持 1、总体要求：考虑用户诚信、考虑本身条件、考虑职业道德 2、考虑用户诚信 3、考虑本身条件 1）本身条件及其要求。本身条件包含会计师事务所实施业务必需素质、专业胜任能力、时间和资源。会计师事务所在接收新业务前，必需评价本身执业能力，不得承接不能胜