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创业板上市公司业务办理指南第 2 号 ——定期报告披露相关事宜 为促进深圳证券交易所（以下简称本所）创业板上市公司提 高信息披露质量，规范其业绩预告、业绩快报及定期报告披露业 务行为，根据《中华人民共和国证券法》、中国证监会《上市公司 信息披露管理办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准 则第2号——年度报告的内容与格式》《公开发行证券的公司信息 披露内容与格式准则第3号——半年度报告的内容与格式》《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第13号——季度报告的内容与 格式》（以下将该三项规则统称为定期报告准则）、本所《创业板 股票上市规则》《创业板上市公司规范运作指引》等相关规定，制 定本业务办理指南。 一、业绩预告、业绩快报、盈利预测及其修正 （一）业绩预告披露标准 上市公司董事会应当密切关注发生或可能发生对公司经营成 果和财务状况有重大影响的事项，及时对年度经营业绩和财务状 况进行预计。 1.上市公司预计年度经营业绩或者财务状况将出现下列情形 1 之一的，应当在会计年度结束之日起一个月内进行预告： （1）净利润为负； （2）净利润与上年同期相比上升或者下降50%以上； （3）实现扭亏为盈； （4）期末净资产为负值。 2.上市公司因《创业板股票上市规则》规定的情形，其股票 被实施退市风险警示的，应当于会计年度结束之日起一个月内预 告全年营业收入、净利润、扣除非经常性损益后的净利润和净资 产。 3.新上市公司在招股说明书、上市公告书等发行上市公开信 息披露文件中未披露年初至下一报告期末主要财务数据和会计指 标的，应当按上述要求披露业绩预告。 （二）业绩预告方式 上市公司应当合理、谨慎、客观、准确地披露业绩预告，明 确披露业绩的变动范围、盈亏金额区间等，不得采用措辞模糊的 表述，如“一定幅度”“较大幅度”“较高”等词语来代替。 1.公司应当在业绩预告中披露业绩变动范围，上下限区间最 大不得超过50％，即[(上限金额-下限金额)/下限金额] 的绝对值 应不超过50%，鼓励不超过30%。 2.公司应当在业绩预告中充分说明业绩或财务状况发生重大 变动的主要原因，例如计提减值准备、停产、补交税费等。业绩 变动主要源于非经常性损益的，需说明影响金额范围，并明确指 出相关项目属于非经常性损益。 2 注：本指南所称“元”，如无特指，均指人民币元。 （三）业绩预告修正 上市公司董事会应当根据公司的经营状况和盈利情况，持续 关注实际业绩或财务状况是否与此前预告的业绩存在较大差异， 如预计实际业绩或财务状况与已披露的数据相比存在下列情形时， 应当及时披露业绩预告修正公告： 1.因净利润指标披露业绩预告的，最新预计的净利润变动方 向或盈亏性质与已披露的业绩预告不一致，或者较原预计金额或 者范围差异较大。差异较大是指最新预计业绩高于原预告区间金 额上限的20%或者低于原预告区间金额下限的20%； 2.因净资产指标披露业绩预告的，原预计净资产为负值，最 新预计净资产不低于零； 3.其他重大差异情况。 年度业绩预告修正公告的披露时间不得晚于报告期次年的1 月31 日。 （四）业绩预告、业绩预告修正公告披露要求 上市公司披露业绩预告或业绩预告修正公告时，应当向本所 提交以下文件并根据创业板《信息披露公告格式第15 号—上市公 司业绩预告及修正公告格式》进行披露： 1.公告文稿； 2.董事会的有关说明； 3.注册会计师对公司作出业绩预告或者修正其业绩预告的依 据及过程是否适当和审慎的意见（如适用）； 3 4.本所的其他文件。 （五）业绩快报披露标准 1.本所鼓励上市公司在定期报告披露前，主动披露业绩快报。 2.上市公司在定期报告披露前向国家有关机关报送未公开的 定期财务数据，预计无法保密的，应当及时披露业绩快报。 3.上市公司在定期报告披露前出现业绩泄露，或者因业绩传 闻导致公司股票及其衍生品