《石油公司财务会计核算的流程方案》.docxVIP

石油公司财务会计 核算的流程方案 附件2: 中国石油财务管理信息系统 会计核算流程重组方案 中国石油天然气股份有限公司财务部 8月 1项目目标 当前，中国石油的很多作业单元和作业子单元都是独立的会计 实体,有独立的账套，以致于整个中国石油有大约 1800多个会计实 体。这样多的会计实体大大地增加了以下工作的复杂程度 ：处理会 计实体之间的财务交易；对账和会计实体之间内部往来的账龄分析 合并会计报表。 经过对总账会计科目的合理设计 ，能够将业务单元账套中不同 作业单元和子作业单元的资产、负债、收入和成本区分开来 ，从而 无需为每个作业单元和子作业单元设置一个账套。 合并所有作业单元和子作业单元的总账账套 ，各业务单元只保 留一套总账，将大大减少会计主体之间发生交易的频率。同一业务 单元内作业单元、子作业单元和业务单元总部之间产品和劳务的 互供将经过会计分录记录在该业务单元的账套中 ，也不再需要经 过”内部银行”处理业务单元内部的收 /付款业务。 会计核算流程重组的目的就是在保持现有组织结构框架和管 理模式的基础上，实现会计核算集中，合并所有作业单元和子作业 单元的账套，整个业务单元只维护和使用一套账 ，成为一个会计实 体；并为真正实现会计实体转变 ，对内部交易、收付款等业务的核 算流程进行改进。核算流程的改进将不影响原来的考核体系和管 理方法。 本方案依据大港油田业务流程试点方案形成