2.1货币资金概述PPT（重排）.pptVIP

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2020-12-26 发布于广东
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第二章货币资金第一节货币资金概述一、货币资金的性质与范围二、货币资金的内部控制制度第一节货币资金概述一、货币资金的性质与范围货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资产。主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。一、货币资金的性质与范围货币资产最大的特点是流动性强，是经济活动中最活跃的交换媒体，最容易发生意外和损失，因此，对于这部分流动资产应加强内部管理和控制，建立健全内部控制制度。二、货币资金的内部控制制度货币资金的管理和控制应遵循的原则（1）严格职责分工。将涉及货币资产不相容的职责分别由不同的人员来担任，形成严密的内部控制制度。（2）实行交易分开。将现金支出业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。（3）实施内部稽核。设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督。（4）实施定期轮岗制度。对涉及资金管理和控制的人员实行定期轮换岗位，以减少资金管理和控制中产生舞弊的可能性。 * *