物流成本分析技术 弹性预算法 物流成本预算弹性预算法.pptxVIP

[物流成本分析技术]主讲教师 : 许明模块二 物流成本预算与决策任务一物流成本预算任务二物流成本决策任务一 物流成本预算一、概述（1）预算体系预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）。任务一 物流成本预算一、概述（2）预算编制物流成本预算的编制是物流预算管理的起点，也是物流预算管理的重点。任务一 物流成本预算一、概述（3）预算控制 物流预算控制是对物流企业涉及营业收入和费用支出活动所拟定的数量化标准，物流企业领导或相关责任部门通过比较预算标准与物流作业实际情况，以此来评价物流运作绩效，实现对物流成本控制的目的。二、物流成本预测的基本程序判断预测方法市场调查集体讨论意见汇总专家德尔菲法三、物流成本预测的方法简单平均法预测方法移动平均法时间序列预测法指数平滑法统计预测方法趋势平滑法因果回归预测法线性回归法非线性回归法四、弹性预算法四、弹性预算法1、弹性预算概述 ?弹性预算又称变动预算或滑动预算，是在固定预算的基础上发展起来的。是指企业依据成本、业务量、利润之间的依存关系，以预测期可预见的各种业务量水平为基础编制的预算。 ?编制弹性预算所依据的业务量可以是产量、销售量、直接人工工时、机器工时、材料消耗量或直接人工工资等。 编制弹性成本(费用)预算的主要方法包括：公式法、列表法和图示法。四、弹性预算法2、弹性预算的特点四、弹性预算法（三）弹性预算的程序费用项目单位变动费用（件/元）生产量（件）80090010001100单位产品变动费用直接材料310248 000279 000310 000341 000直接人工6048 00054 00060 00066 000变动制造成本4032 00036 00040 00044 000固定成本?116 000116 000116 000116 000预算总成本?444 000485 000526 000567 000四、弹性预算法案例：一企业生产某产品，预计每件变动成本410元，其中直接材料成本310元，直接人工成本60元，每件变动制造成本40元，预计固定制造成本总额116,000元。根据上述资料，按弹性预算法可编制不同业务量水平下的成本预算，如表所示。四、弹性预算法说明：上表是用列表法来说明弹性成本预算的编制过程。此例的业务量适用范围为800～1100台之间，如生产量在这一业务量范围内，固定成本相对不变，而变动成本与业务量成比例变动。表中1 000台生产量水平为正常活动能力水平。根据业务量百分数编制各级水平的预算，以此形成弹性成本预算表。该企业产品成本预算也可以用公式表示：y=116 000+410X THANK YOU !