福利与退休(精).docxVIP

期末增长型年金 基本公式： r半g pv末 T C 1 1 g r - g 1 r fv末 C (1 r)T 1 r-g 1 g 1 r r = g PV末 TC FV末 TC (1 r； T-1 ) 1 r r 一般表示年投资报酬率；g一般表示工资年增长率、通胀率 PV 初=PV 末 x( 1+r) FV 初=FV 末 x( 1+r) 增长型年金精确计算法 当r=g时，只能用公式算 当r工g,可以用此方法算 实质报酬率 * 1 r r 1 1 g PV初 g BEG , PMT=C , i=r* X 100, n=T, 0 FV，得到 PV初 FV初 PV初 x( 1+r) T PV末 PV初+( 1+r) T-1 FV末 FV 初+( 1+r) = PV 初 X( 1+r) T-1 【注意】只有期初增长型年金现值可以直接用财务计算器计算出来。其他精确 计算 员工福利 一、员工福利的定义 员工福利指薪酬中的非工资性收入。 二、员工福利作用 员工福利具有物质 激励、风险保障和享受税优三大作用。 员工福利的法律规范 主要法律特征： 、以劳动合同为依据 即雇主对员工劳务补偿的承诺和员工付出劳务的承诺，是发生劳动关系 和员工福利的法律事实 合同期限包括定期、无定期和根据任务确定期限，约束员工福利的计算、 归属和给予 、 区分合格计划与否 符合法定条件 满足报备要求：经过审查和注册 具有税收优惠待遇 -“合格计划与非合格计划，二者的主要区别在于是否具有税优待遇和相应的 法定条件” 合格计划(qualified pension plan)即符合特定法律要求从而可以享受税收优惠 待遇的福利计划。 合格计划都享有税收优惠待遇 ，包括对雇主供款和员工缴 费，也可能仅对其中一方，如企业年金，一些地方给了企业税收优惠政策。 非合格计划(non- qualified pension plan通常是没有专门法律约束，也没有税 收优惠待遇的退休计划。因此，企业的自主决策余地较大。 、 属于雇主责任范畴 雇主责任：支付福利的责任、债务和费用，在实践中有两种情形： 雇主法定责任： 依据法律和惯例产生的雇主责任，体现在工资、带薪假期、社会 保险缴费、辞退补偿等项目之中； 雇主推定责任： 非强制的，雇主一旦提供即必须履行的责任，体现在利润分享、 自愿企业年金等项目之中。 核心法条的理解： 、属于员工权益范畴（C3） 在延期支付条件下， 员工福利具有以下几种权益状态： 已归属福利（ Vested Benefits ） 不以未来雇佣为条件的员工福利，即个人已经获得的不可撤销的福利给付。 未归属应计福利（ Unvested Accrued Benefits ） 指当前员工基于以往为公司提供的服务而获得的， 但因未满足受益资格而尚 未归属的福利。 预期福利（ Projected Benefits ） 基于法定条件和员工劳务将来可能获得的福利。 四、 员工福利的财务规则 、福利计算规则 工资增长从次年计算 退休年龄指领取养老金起始年，该年度不计入缴费（如 60岁） 缴费期，计算期末值 支付期，计算期初值 、雇主延期支付与员工延期收入：大部分福利项目属于雇主 当期承诺、延期支 付的员工延期收入。 I、雇主延期支付：雇主（或受托人）在12个月以后、解除劳动关系后和员工 退休后支付的员工福利。 U、员工延期收入：员工在12个月以后、解除劳动关系后和退休后的收入。 【注意】：掌握已归属福利、未归属福利及预期福利的计算。 课件例题。 五、 员工福利的待遇支付 I、待遇确定（DB）的定义和特征 定义：预先承诺福利支付水平 特征：以养老金为例 、预先确定待遇、不建个人账户、雇主承担风险、支付方 式复杂 支付确定，需要精算养老金债务和提供准备金 课件例题。 U、缴费确定（DC）的定义和特征 定义：即期承诺缴费水平（个人承受贴现率、管理费率、税率成本） 特征：以养老金为例、预先确定供款、建立个人账户、个人承担风险、支付方 式简单。根据供款和受益情况决定待遇水平? 供款确定，需要预期投资收益和管理费 课件例题。 要会区分到底是DB还是DC,方案的最优选择（课件 P51例题） 六、典型的员工福利计划 、利润分享计划 利润分享计划（Profit Shari ng Plan）由雇主建立并提供资金支持，让其职工或受 益者参与企业利润分配的福利制度安排。 广义包括当期现金分配（如奖金等）和延期积累或者二者的混合，狭义仅指延期 积累，本课主要介绍狭义概念。 、员工持股计划（C3） 1、 员工持股计划是指为吸引、保留和激励员工，通过员工持有股份、股票（或 与股票相关的收益权）方式实现的利益分享和参与决策的企业管理制度。 2、 员工持股计划是员工分享企业利益成本最小的管理方法。 3、 以薪酬性股票期