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财务状况说明书 企业基本情况 上海宏远配件厂是中型国有企业，届于一般纳税人，企业法人代表李洪钢， 为宏远厂厂长。企业主要生产 A产品、B产品及C产品。公司主要有两个基本 车间：一车间、二车间；一车间 150人、二车间80人。两个辅助生产车间：机 修车间40人，供水车间20人。管理部门：厂长办公室 3人，供应科10人(其 中仓库4人)，财务科5人。医务所2人。 企业生产经营状况 企业各种产品所耗原材料均为开工时一次投入。单步骤大量生产各主要产 品。会计核算方法采用记帐凭证核算形式， 每半月汇总一次，汇总后立即登记总 帐。公司库存现金核定为3000元，采用一次报销备用金制度。甲材料每 KG计 划单位成本92元，乙材料每KG计划单位成本为215元，丙材料每KG计划单 位成本为50元，其他材料及包装物，低值易耗品均采用实际成本计价。发出包 装物的成本按先进先出法计算。领用低值易耗品采用一次摊销法。 采用直线法计 提折旧。公司采用计时工资制，按当月应付工资数进行分配，并作为计提福利费， 工会经费及教育经费的参数。辅助生产费用采用一次交互分配法予以分配。 坏帐 准备按应收帐款的3%计提。采用品种法计算产品成本。生产费用在完工产品和 在产品之间采用约当产量法，发出产品成本用先进先出法计算，完工程度为50%。 利润实现和分配情况 公司2004年度实现销售收入为328万元，销售成本为136万元，期间的营 业费用为15.3万元，管理费用为84.6257万元，财务费用为1.94万元，收到G 公司分来的投资收益为3.71万元，营业外收入0.98万元，营业外支出0.659万 元。实现利润982580.09元，应交所得税是312008.43,当年净利润为670571.66 元。按5%提取法定公益金33528.58元，按剩余利润的30%分配给投资者D公 司股利170995.77元。公司当年的未分配利润为 398990.14元。 企业财务状况和经营成果的财务指标 偿债能力 流动比率 流动比率=流动资产/流动负债=3068663.74/935487.85=3.28 去年的流动比率 =2462640/884640=2.78。在一般情况下流动比率越高，企业的短期偿债能力就 越强。但是，过高的流动比率并不是好现象， 这表明了公司在流动资产上占用了 过多的资金。从报表可以看出，公司存货年初为 94万元，而年末143万，存货 囤积过多，公司的销售还不能另人满意，所以公司需要提高销售，减少存货，进 货也应适当，使存货不至于库存太多。 速动比率 速动比率=速动资产于流动资产负债的比率。公司年末的速动比率 =1591206.4/935487.85=1.70年初数据得出的速动比率为 1.72,基本持平。一般 来说，这个比率在1: 1被认为相当不错。企业的这个速动比率还是不错的，说 明变现能力比较强。当然并不是越高越好，也可能存在一定的问题。公司的速动 比率明显高于标准，也说明公司在速动资产上占用的资金过多， 增加了公司的机 会成本。 资产负债率 资产负债率=企业的负债总额/资产总额=1135487.85/6187063.74=18.35%比去年 32.5%降低了不少。降低的原因主要是公司的长期借款比去年减少了约 45万，固 定资产比去年增加了 80.2万元。对一个企业来说，资产负债率越低越好，企业 的主要风险由债权人承担，越低其债权的保障程度就越高 . 已获利息倍数 已获利息倍数指标是指企业经营业务收益与利息费用的比率， 用以衡量偿付借款 利息的能力，也叫利息保障倍数。其计算公式为： 已获利息倍数=EBIT - 1=(所得税+净利润+利息)-利息= (312008.43+670571.66-19400 /19400=49.65 已获利息倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。 只要已获 利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息，否则相反。 现金比率 公司的现金比率=现金类资产/流动负债=(714316.4+44000。/935487.85=1.23 去 年的现金比率=(825000+400000) /884640=1.38。基本持平。现金比率衡量企业 的短期偿债能力的最佳指标。现金比率越高，说明企业的直接偿付的能力就越强。 但是在正常情况下，企业不可能也没必要始终保持过多现金资产， 否则将会失去 某些获利机会和投资机会。 营运能力 应收帐款周转率 应收帐款周转率 =赊销收入净额/平均应收帐款余额=3280000/ (242360+2786000/2=12.59，应收帐款周转天数=360/12.59=28.59 天 一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。 应收账款周转率指标并不能完全解释其真实的应收账款管理效率， 因此，会影响 应