基本建设项目竣工财务决算报表格范例填制说明.docxVIP

附件 3： 基本建设项目竣工财务决算报表填制说明 一、基本建 设项目概况表（建竣决 01 表） 、表中各有关 项目的 设计、概算等指 标，根据批准的 设计、概算等文件确定的数字填列。 实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。 、表中基建支出各 项数字是指建 设项目从开工之日起至达到 办理竣工 财务决算之日止 发生的全部基本建 设支出。基本建 设单位管理费是指建 设单位从筹建之日起至 办理竣工 财务决算之日止 发生的管理性质的开支。 、表中 设计概算批准文号根据 实际批准的文件填列，包括各次经批准调整（修正）的概算文件文号。 、表中收尾工程指建 设项目竣工 验收后还遗留的少量尾工（由于规划、设计等原因 暂时无法完成而又必 须实施的单位、分部分 项工程），这部分工程的成本如果没有施工 图预算（标底），可根据 设计概算填列，如果已 编制施工 图预算，则按施工 图预算（标底）填列，但均应事先报计划、财政部门同意，并作出 详细说 明，待完工后再将具体实施情况 报计划、财政部门，可不再 编制竣工 财务决算。 二、基本建 设项目竣工 财务决算表（建竣决 02 表） 、表中资金来源 项下“基建 拨款”各项、“ 项目资本”、“项目资本公积 ”、“基建借款”、“上 级拨入投资借款”、“企业债券资金”和资金占用 项下“交付使用 资产 ”、“待核 销基建支出”、“ 转出投资 ”等项目，填列自 项目开工建 设至竣工止的累 计数。 2、表中其余各 项目填列办理竣工 验收时的结余数。 、表中要注意几个明 细科目的填 报口径：①“ 预算拨款”指 纳 入基本建 设支出预算并列 报“基本建 设支出”科目的 预算内拨款，与附表五第 4 栏一致；②“自筹 资金拨款”项下的“地方 财政性资金”、“单位、部 门资金”分 别与附表五第 6 栏、第 15 栏相一致；③“其他拨款”主要指社会集 资、个人 资金、其他 单位拨入资金、捐 赠等，应与附表五第 16 栏相一致；④“待冲基建支出”是 专用的备抵科目， 核算待冲 销的用基建投 资借款 购建完成的已 转知生 产单位的交付使用资产；⑤“待核 销基建支出”、“转出投资”与附表三相 应的栏目合计数一致，其中： “待核 销基建支出”中形成 资产部分予以扣减。 、补充资料的“基建投 资借款期末余 额 ”反映竣工 时尚未偿还的基建投 资借款数。 、资金占用 总额等于资金来源 总额。 三、基本建 设项目交付使用 资产总 表（建竣决 03 表） 按单项工程分行填列。 表中各 栏数字应根据“基本建 设项目交付使用资产明细表”（建竣决 04 表）中相应单项 工程项下各明 细项的数字汇总填列，其 总计数的加总应分别与建竣决 02 表中的“交付使用资产 ”及建竣决 04 表中的各 单项工程的总计数加总相一致。 四、基本建 设项目交付使用 资产明细表（建竣决 04 表） 本表是用来反映交付使用 资产的详细内容，编制时，应对建竣决 表中各 单项 工程项下的内容作分 类明细填列，并按 单项工程进行小计，各小 计行中各 栏数字应与建竣决 03 表中相 应的栏目相一致。 五、基本建 设项目资产损 失明细表（见附表一） 表中固定 资产损 失。设备盘亏 及毁损、器材处理亏损、坏帐损失、报废工程损失应分项（户）明细填列，在 报经同级财政部门批准（单 项工程报废必须经有关部 门鉴定）后，据其合 计数分别填列待摊投资明细表（附表二）第 12 至 16 项。 六、待 摊投资明细表（附表二） 各明细项按实际发 生数填列，其合计数应分别与基本建 设概况表基建支出中的待 摊投资及基本建 设支出计算明细表（附表四）中的待摊投资相一致。 对于已发生和归集的待摊投资，应由各项应分摊待摊投资的交付使用资产和移交其他 单位的未完工程来共同 负担。各项应分摊待摊投资的交付使用 资产包括建筑安装工程投 资；在安装 设备投资；其他投资中的基本畜禽支出和林木支出。 各项不应分配待 摊投资的资产是指运 输设备 及其他不需要安装设备投资、工器具投 资以及其他投 资中的房屋 购置、办公生活家具器具、可行性研究固定 资产购置。 待摊投资中，土地征用及迁移 补偿费应 随同房屋、 建筑物资产成 本直接 计入其相关的交付使用 资产成本中，其余的待 摊投资都要按一定的分配方法分配 计入各有关 资产的交付使用 资产成本中去。常用的分摊方法是： 上年结转和本年 发生的待 摊投资合计 （扣除土地征用及迁移 补偿费 ） 实际分摊率＝  ×100% 上年结转和本年 发生的建筑安装工程投 资、 在安装 设备投资和其他投 资中应负担待摊 投资部分 某项交付使用 该项资产 直接发生的建筑安装工程 资产应负 担的＝ 投资、需要安装 设备投资和其他投 ×实际分摊率 待摊投资 资中应负担待摊投资部分合计 七、其他投 资