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大江集团股份有限公司 大江（集团）股份有限公司 内部审计工作手册 目 录 序言 第（2-3）页 第一部分 《内部审计制度》 第 （4） 页 第二部分 内部审计具体规范 第（8-21）页 1，内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范 （8） 2，内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范 （10） 3，内部审计具体规范第3 号──审计证据规范 （11） 4，内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范 （12） 5，内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范 （13） 6，内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范 （14） 7，内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范 （16） 8，内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范 （17） 9，内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范 （18） 10，内部审计具体规范第10号──任期经济责任审计办法 （19） 第三部分 内部审计实务指南 第（22-88）页 内部审计实务指南第1 号──流通业务及财务审计指南 （22） 附件一：流通业务内部控制制度要点指引 （30） 附件二：流通业务内部控制调查问 （37） 内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南 （39） 内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南 （43） 附件：各类交易业务错弊指引 （50） 内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南 （56） 内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南 （58） 内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南 （60） 内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南 （62） 内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南 （68） 内部审计实务指南第9号——任期经济责任审计评价指南 （70） 编制：江定刚 1 大江集团股份有限公司 内部独立审计工作规范手册 序 言 本序言旨在说明审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发 布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。 本序言由审计部负责解释。 一、 审计手册的制定依据与目标 1． 审计手册依据集团《内部审计制度》制定。 2． 制定审计手册的目标： 2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独 立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。 2．2 促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高业务素质和工 作水平。 2．3 明确审计人员责任，维护公司利益，保护投资者和其他利益关系人的合法权益，促进集团发展。 二、 审计手册的体系 1． 审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。 2． 审计手册由以下三个层次组成： 2．1 内部审计制度。 内部审计制度是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基 本规范，是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。 2．2 内部审计具体规范。 内部审计具体规范是依据内部审计制度制定的，是对内部审计人员实施一般审计业务、出具审计报告的 具体规范。 2．3 内部审计实务指南。 内部审计实务指南是依据内部审计制度和内部审计具体规范制定的，为内部审计人员依据内部审计制度 和内部审计具体规范实施审计工作时，对一般审计和特殊目的、特殊性质的审计工作提供可操作的指导意见。 三、 审计手册的约束力 1． 内部审计制度、审计具体规范是内部审计人员进行审计工作、出具审计报告的基本要求，各审计人员进 行审计工作，应当遵照执行。 2． 实务指南是对审计人员实施审计工作的具体指导，除非有适当的证据证明有更合适的程序指导某一特定 事项的审计，审计人员应当参照执行。 四、 审计手册的适用范围 1． 审计手册仅适用于集团内部审计人员进行审计工作的全过程。 2． 审计人员对被审计单位（部门）进行独立审计时，不论该单位（部门）是否以营利为目的