民办非企业单位审计报告总结归纳基本格式.pdfVIP

民办非企业单位审计报告基本格式 2O11 年检审计任务书 一、审计报告格式 在主报告中披露基本情况、审计情况、审计结论及管理建议。 二、审计报告内容： ㈠基本情况 在市民政局注册登记日期、业务主管部门、法定代表人、开办资金、业务范围、住所、举 办者、出资者及出资比例、 财务管理机构及财务人员、 全部开户行名称、 帐号及账户是否正常； 有许可证的，许可证与《民办非企业单位 (法人 )登记证书》是否一致，如不一致需说明情况。 ㈢审计情况 1、审计截止日该单位资产、负债、净资产、资产负债率等情况。 2 、年度财务收支管理情况 ① 年度收入、支出情况； 收入需按照政府购买服务、政府补助、社会捐赠、自营收入分类分别表述。 公益性支出需单独表述。接受捐赠需要提供相应协议等材料。 ② 收费及使用票据情况； ③ 接受、使用境内外捐赠情况，包括捐赠时间、捐赠单位或个人名称、捐赠金额、捐赠 用途、捐赠款使用金额及项目完成情况； ④ 接受政府购买服务、 政府补助情况， 包括购买服务、 补助金额、 用途、经费使用金额、 未使用金额、项目完成情况及是否按项目规定使用资金情况； ⑤ 纳税情况，包括纳税税种、纳税金额以及享受减免税政策情况； ⑥ 民间非营利组织会计制度执行情况； ⑦ 国有资产、公办学院参与举办民办学院 (校 )情况 3 、学校筹措办学资金的渠道情况：举办者投入的资产与学校的其他资产是否分别登记建 账。 4 、非营利性的体现，包括盈余是否分红，是否取得合理回报、是否按比例提取发展基金 等情况； 5 、资产管理情况 ① 资产依法管理使用情况 (有国有资产的列国有资产使用情况 )； ② 新购固定资产及全部固定资产提取折旧情况； ③ 对外投资情况。 6 、会计报表主要项目明细 (以下各项需单独列表格，如有账龄超出一年的需要分别以文字 说明原因 ) ① 应收账款明细，包括主要债务人名称、金额、款项性质和用途、账龄等。 ② 其他应收款明细，包括主要债务人名称、金额、款项性质和用途、账龄等。 ③ 长、短期借款明细，包括债权人名称、金额、性质和担保情况。 ④ 应付账款明细，包括主要债权人名称、金额、款项性质和内容、账龄等。 ⑤ 其他应付款明细，包括主要债权人名称、金额、款项性质和内容、账龄等。 ⑥ 预收账款明细，包括主要债权人名称、金额、款项性质和内容、账龄等。 ⑦ 固定资产明细，按二级科目分类，包括类别、原值、累计折旧、年末净值。 ⑧ 在建工程明细，包括项目名称、年末余额等。 ㈢审计结论及管理建议 1、年度审计的总体评价； 2 、存在问题及管理建议。 ㈣其他事项说明 三、审计报告附件内容： 1．年末资产负债表、业务活动表、现金流量表； 2 ．截至 12 月 31 日银行对账单； 3 ．固定资产中涉及房产的需提交房屋产权证明、土地使用证明等相关材料； 固定资产中涉及车辆的需提交车辆行驶本等相关材料； 4 ．会计师事务所营业执照副本复印件。 2012 年 1 月 5 日 欢迎下载交流 谢谢！ 【最新资料，WORD 文档，可编辑修改】