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内部审计制度 xx市科技股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内 部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，进一步促进公 司的自我完善和发展，实现内部审计工作的制度化和规范化，根据《中华人民共 和国审计法》、《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和 国证券法》（以下简称《证券法》）等有关法律法规和规范性文件，以及《xx市 科技股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的规定，结合公司实际， 特制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对其内部控制 和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等 开展的一种评价活动。 第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及 其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）合理保证财务报告真实准确； （五）促进公司战略达成； （六）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平； （七）预防发生重大舞弊行为。 第四条 公司应当依照国家有关法律、法规、规章及本制度的规定，结合本 公司所处行业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险。 内部审计制度应当经董事会审议通过。 第五条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要 的内部控制制度应当经董事会审议通过。 1 内部审计制度 第二章 审计机构和审计人员 第六条 公司在董事会下设立审计及预算审核委员会，制定审计及预算审核 委员会工作规则。审计及预算审核委员会成员应当全部由董事组成，其中独立董 事应占半数以上并担任召集人，且召集人应为会计专业人士。 第七条 公司设立内部审计部门，对公司财务信息的真实性和完整性、内部 控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。内部审计部门对审计及预算审核委 员会负责，向审计及预算审核委员会报告工作。 第八条 公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员 从事内部审计工作；内部审计部门的专职人员应不少于三人。公司须为审计人员 提供充足的资源便于开展工作。 第九条 内部审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或 者与财务部门合署办公。 第十条 审计人员办理审计事项，应当遵循客观公正、实事求是、廉洁奉公、 忠于职守、保守机密等审计基本原则。 第十一条 审计人员与被内部审计部门或审计事项有利害关系时，应当实行 回避原则。 第十二条 审计人员对其在审计过程中知悉的公司有关商业秘密或技术秘 密，负有保密的义务。 第十三条 内部审计人员依照法律、法规和公司规章制度行使职能受法律保 护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍和打击报复，公司为审计人员顺利开展审计 工作提供必要的保护。 第三章 职责和总体要求 第十四条 审计及预算审核委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当 履行以下主要职责： 2 内部审计制度 （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告 等； （三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、 质量以及发现的重大问题； （四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之 间的关系。 第十五条 内部审计部门应当履行以下主要职责： （一）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内 部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会 计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法 性、合规性、真实性和完整性进行审计； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要 内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计及预算审核委员会报告一次，内容包括但不限于内 部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。 第十六条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事 务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售与收款、采购与付款、生产与仓储 管理、固定资产管理、募集资金管理、货币资金管理、研发管理、投资与融资管 理、对外担保、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。 内部审计部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行 调整。 第十七条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。 内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整 地记录在工作底稿中。 第十八