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学海无涯苦作舟! 学海无涯苦作舟! 编号 课程备称 总学分 1 的II」所得税汇算清製专题 4 2 件41丿所f戢?j. 7 3 企业所得税详解 6 4 《小企叩会计准则》解读 9 1、 企业从事下列（ C ）项目的所得，减半征收企业所得税。 农作物新品种的选育 远洋捕捞 海水养殖、内陆养殖 中药材的种植 2、 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于 6万兀（含6万兀）的小 型微利企业，其所得减按 50%十入应纳税所得额，缴纳企业所得税的税率是（ c ）。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 3、 企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算 应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（ b ）加计扣除。 50% 100% 25% 10% c）的税率征收企业所得税。 c）的税率征收企业所得税。 20% 17% 学海无涯苦作舟! 学海无涯苦作舟! 10 10、 15% 10% 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ a ）万元（含本 数）的小型微利企业，其所得减按50%十入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 TOC \o 1-5 \h \z 6 10 20 30 5、 商品销售采取托收承付方式的，收入确认的时间是（ a ）。 在办妥托收手续时确认收入 在发出商品时确认收入 在收到代销清单时确认收入 在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 6、 企业实际发生的与取得收入有关的、 合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 下列选 项中，准予直接扣除的是（b ）。 增值税 收益性支出| 资本性支出 企业所得税 7、 《小企业会计制度》相比，《小企业会计准则》取消了（ b ）科目。 “材料成本差异” “存货跌价准备” “材料采购” “消耗性生物资产” 小企业包装物和商品出租的租金收入，应当计入（ c ）。 其他业务收入 主营业务收入 营业外收入 营业外支出 9、 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ d）的部分，准予扣除。 A. 2% B. 2.5% C. 12% D. 14% 学海无涯苦作舟! 学海无涯苦作舟! 国税总局2013年第40号公告，境内机构和个人向境外单笔支付等值， 应向所在地主管国税 机关进行税务备案的金额是（ b ）。 | 5万人民币以上 5万美兀以上 8万人民币以上 8万美兀以上 1、 税法规定轮船的最低折旧年限为（ b ）年。 TOC \o 1-5 \h \z 20 10 5 4 2、 企业于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得，可 在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，自（ a ）年1月1日起享受其 剩余年限的减免企业所得税优惠。 2008 2010 2012 2009 3、 小企业生产性生物资产应当按照（ a ）计提折旧。 年限平均法 工作量法 年数总和法 双倍余额递减法 4、 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。 A. 20% B. 17% C. 15% D. 10% 6、 下列选项中，关于小企业无形资产摊销的说法中不正确的是（ a ）。 只有双倍余额递减法一种摊销方法 无形资产的摊销期自可供使用时开始至停止使用或出售时止 设置“累计摊销”科目，按照无形资产项目进行明细核算 小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于 10年 7、下列选项中，不作为小企业长期股权投资损失的是（ d ）。 A .被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照 的B .被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营 3年以上, 且无重新恢复经营改组计划的 C .对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投 资期限已超过10年，且被投资单位因连续 3年经营亏损导致资不抵债的 D .被投资单 位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 2年以上的 8、 某美国公司企业依照美国法律成立 ，但实际管理机构在中国境内， 在中国境内设立分支机构， 2013年该分支机构在中国境内取得服务收入 500万元，取得培训收入 200万元，来自澳门 取得与该分支机构有实际联系的所得 150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得 50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为 （d 万元。 9、 下列不属于《小企业会计准则》科目表中成本类科目的是（ d）。 “生产成本” “制造费用” “研发支出” “财务费用” 10、 支付的行政事业性收费或者政府性基金，合法有效凭证是（ a ）。 A.财政票据 B.行政票据 C.事业票据 D.政策票据 10、 多项选