{财务管理内部控制}长江证券公司内部控制制度.pdf

{财务管理内部控制}长江 证券公司内部控制制度 （三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制； 前台业务运作与后台管理支持适当分离。 （四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公 司其他部门。 第一章 内部控制的主要内容 第一条 公司内部控制主要内容包括：对控股子公司的管理控制、 业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、人力资源管理内部控 制、内部审计控制等。 第一节 对控股子公司的管理控制 第二条 建立对各控股子公司的控制制度。 第三条 依据公司的经营策略和风险管理政策，督导各控股子公 司建立起相应的经营计划、风险管理程序。 第四条 各控股子公司要建立重大事项报告制度和审议程序，及 时向公司报告重大业务事项、重大财务事项以及其他可能对公司股票 及其衍生品种交易价格产生重大影响的信息，并严格按照授权规定将 重大事项报公司董事会审议或股东大会审议。 第五条 控股子公司要及时向公司报送其董事会决议、股东大会 决议等重要文件，通报可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生重 大影响的事项。 第六条 定期取得并分析各控股子公司的季度（月度）报告，包 括营运报告、资产负债报表、损益报表、现金流量报表、向他人提供 资金及提供担保报表等。 第七条 建立对各控股子公司的绩效考核制度。 第二节 业务控制 第八条 业务控制包括经纪业务控制、投资银行业务控制、自营 业务控制、客户资产投资管理业务控制、金融创新业务控制等。 第九条 经纪业务控制主要内容包括： （一） 经纪业务要全面实施第三方存管制度内部控制重点是 防范挪用客户交易结算资金及其他客户资产、非法融入融出资金以及 结算风险等。 （二） 统一制订营业部业务规程、管理制度和主要业务流程。 建立完善的营业部岗位责任制度，按不同岗位赋予相应的责任和职权， 各岗位间相互配合、相互监督、相互制约。 （三） 加强客户账户的规范管理。制定统一的股东账户和资金 账户管理制度，妥善保管客户的开户资料，严格客户资金的存取程序 和授权审批制度。 （四） 严格遵守保密原则，如实记录证券交易情况，并妥善保 存委托记录。妥善保管客户开户、交易及其他资料，严禁非法修改客 户资料。 （五） 实行法人集中清算制度及客户交易结算资金集中管理 制度。 （六） 建立证券交易的实时监控系统，对每日交易活动进行实 时监控，并对异常资金流转、异常证券转移、异常交易及违规行为及 时进行问询，必要时要求当事人写出书面说明。 第十条 公司投资银行业务由公司全资子公司长江承销保荐有限 公司专营，其业务控制内容包括： （一） 投资银行项目管理制度化。制定各类投资银行业务的业 务流程、作业标准和风险控制措施，加强项目的承揽立项、尽职调查、 改制辅导、文件制作、内部审核、发行上市和保荐回访等环节的管理， 加强项目核算和内部考核，完善项目工作底稿和档案管理制度。 （二） 企业融资的相关委员会负责证券承销业务，对承销业务 的质量控制及风险防范重点在项目立项、申报材料内核、发行方案与 定价等三个方面。 （三） 通过立项管理办法，严格按照质量评价体系对项目进行 筛选。项目小组必须先向企业融资委员会提出立项申请，并按要求报 送详细的申请材料。是否立项由企业融资委员会立项审核委员会讨论 决定。 （四） 项目小组制作的申报材料，应由证券发行内核小组进行 内核。内核工作包括内核申报、项目预审、项目复审、内核会议、项 目跟踪及回访等内容。 （五） 发行承销项目的定价工作由发行定价的相关委员会会 负责。发行价格由委员会集体讨论、研究确定，任何个人和分支机构 均不得自行向企业承诺发行价格。 第十一条 证券自营业务控制主要内容包括： （一） 公司自营业务由自营部门统一操作，其他任何部门和分