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{业务管理}税务系统稽查人员业务考试大纲使用说明  税务稽查管理篇 第一章税务稽查概述 一、税务稽查的基本内涵 了解： 1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。 2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。 熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。 二、税务稽查的职能与任务 了解： 1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。 2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。 三、税务稽查法律关系 了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。 熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。 第二章税务稽查和相关法律 一、税务稽查相关法律概述 熟悉：相关法律的分类，包括税收法律和其他相关法律，实体法和程序法，一般法和特别法，通则法和单行法，宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件，国内法和国际法。 掌握： 1．法律适用的基本原则，包括上位法优于下位法原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于一般法原则。 2．相关法律的时效，包括税款的追征期限、税务行政处罚的追罚期限。 二、税务稽查相关法律及运用 （一）税收法律的运用 了解：税收程序法中所列的税收征管法和发票管理办法的相关内容。 熟悉：税收实体法的基本构成要素。 提示：稽查工作规程的具体内容见第三、四、五、六章。 （二）其他相关法律的运用 1．行政处罚法 了解： （1）税务行政处罚的管辖，包括级别管辖和地域管辖。 （2）税务行政处罚的简易程序。 熟悉： （1）税务行政处罚的主体；税务行政处罚的对象，包括纳税人、扣缴义务人、纳税人和扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构、税务代理人、其它税务当事人；税务行政处罚的种类。 （2）税务行政处罚的一般程序，包括立案、调查、拟定处理意见、制作处罚决定书、说明理由并告知权利、当事人陈述和申辩、送达处罚决定书。 掌握：“一事不二罚”原则的运用。 提示：听证程序的具体内容见第五章。 2．行政复议法 了解：税务行政复议的程序，包括申请、受理、决定。 熟悉： （1）税务行政复议的特征，包括审查对象是税收具体行政行为、合法性审查和合理性审查相结合、税务行政复议前置。 （2）税务行政复议管辖的具体规定。 掌握：税务行政复议范围。 3．行政诉讼法 了解： （1）税务行政诉讼管辖的具体规定。 （2）救济完成后的执行。 熟悉： （1）税务行政诉讼的特征，包括税务行政诉讼原告、被告、对象的特定性，税收具体行政行为不因诉讼而停止执行。 （2）税务行政诉讼的受案范围。 掌握：税务行政诉讼的救济期间，包括举证责任、证据保全、财产保全。 4．国家赔偿法 了解： （1）税收行政赔偿的构成要件，包括符合法定的侵权行为主体、具有违法行使职权的行为、存在实质性的损害事实、因果关系。 （2）税收行政赔偿的程序，包括赔偿的先行处理程序和赔偿的诉讼程序。 熟悉： （1）税收行政赔偿的范围，包括侵犯人身权的赔偿和侵犯财产权的赔偿。 （2）税收行政赔偿的时效。 5．担保法和物权法 熟悉：纳税担保的形式和程序。 掌握： （1）纳税担保的主体，包括税务机关、纳税担保人、被担保人。 （2）纳税担保的范围，包括税款、滞纳金和相关费用，不包括罚款。 （3）纳税担保的方式，包括纳税保证（纳税保证的性质、纳税担保能力、纳税保证的时限），纳税抵押（抵押物的范围、抵押物的登记），纳税质押的种类（动产质押和权利质押），税收优先权与担保债权的关系（税收优先于无担保债权，税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权，税收与有担保债权的关系）。 6．拍卖法 熟悉： （1）抵税财物的范围和价值确定。 （2）拍卖、变卖活动的终止。 掌握：拍卖优先原则，包括抵税财物先拍卖、后变卖的顺序，直接进入变卖程序的特殊情形。 7．刑法 了解：税务机关的行政制裁与人民法院的刑事制裁的区别。 熟悉：涉嫌犯罪案件的移送标准，罚款折抵罚金和不免除行政处罚的规定。 三、税收违法行为 了解： 1．税收违法行为的概念。 2．税收违法行为的特点,包括行为主体具有广泛性、行为具有特定性、行为的法律后果特定。 3．税收违法行为的分类，包括征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为，税收实体违法行为和税收程序违法行为，抽象税收违法行为和具体税收违法行为。 熟悉： 1．税收犯罪行为的构成要件，包括税收犯罪主体、税收犯罪的主观方面、税收犯罪的客体、税收犯罪的客观方面。 2．税收违法行为的具体形式，包括违反税务登记管理制度的行为，违反账簿管理制度的行为，违反发票管理制度的行为，违反纳税申报制度的行为，违反税款征收制度的行为，银行及其他金融机构未能协税的行为。 掌握