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5 5、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ ACD 企业内部控制知识竞赛试题 1与《内部控制一一整合框架》 （1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO发布的修订后的 《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ C） 修改了内部控制核心定义 概括了 “对诚信和道德价值观的承诺”等 17条原则 将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 For pers onal use only in study and research; not for commercial use 将目标设定作为内部控制的组成部分 2、 下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ ABCD 风险规避 For pers onal use only in study and research; not for commercial use 风险降彳氐 C?风险分担 D.风险承受 For pers onal use only in study and research; not for commercial use 3、 某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ABD 公司信息系统建设由信息部领导负全责 信息化要大力推进，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 For pers onal use only in study and research; not for commercial use 加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、用户管理、数据定期 备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，确保系统安全运转 已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门及时变更 4、 下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（ BCD 把握市场机会的能力不强 企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序 违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚 管理人员或技术人员大量流失，流失率达到 50% 印章要与空白票据分管 由一人办理资金全过程业务 严禁收款不入账、设立“小金库” 出纳人员根据资金收付凭证登记日记账 6、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ cd ） 运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标 准 对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估 纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致 各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批 7、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有 （ABCD） 集团总部 资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 利润占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 8 关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ BCD） 总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同 企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务 和责任占合并利润比例较高的分公司和子公司 9、 下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ ABCD） 控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 管理人员可能会凌驾于内部控制之上 内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 10、 在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时， 注册会 计师应当考虑 的风险因素包括（ ABCD） 所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 该项控制与其他控制的相互作用或关系 确定相关金额时所需判断的主观程度 11、 主板上市公司开展内部控制评价的频率为（ B） 至少每两年一次 至少每年一次 至少每季度一次 至少每月一次 12、 针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务 互相分离。下列 各项中属于不相容职务的有（ ABCD） 可行性研究与决策 概预算编制与审核 项目实施与价款支付 竣工决算与审计 13、 内部控制审计的对象是（ A） 特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 被审计单位编制的内部控制评价报告 D .被审计单位的财务报告 14、 企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ABC） 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的