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内部审计工作管理制度（DOC 15 页） 某集团内部审计工作管理制度 1总则 1.1为适应集回建立以专业化管理为主体■决策.执行.监督分离? 支持、保障有力的组织体系需要?健全内部经济监督、检查机制,保 证集回财产的安全和经济活动的合法性.真实性.效益性■根据《中 华人民共和国审计法》.国务院审计署《关于内部审计工作的规定》, 参照国务院审计署发布的《中国审计规范》,特制订本制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律.法规和有关政策以及集团发 布的各项规章制度?以围绕集回经营目标为工作中心，以事实为依据, 以国家法律和集回制度为准绳■客观、公正地反映.分析.鉴证各经 营单位的经济活动,评价经营管理者的经济责任,提出恰当的审计意 见■作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督隼EI经营政策.经营方针以及财务管理制 度.财经纪律在集回.专业集回及成员企业中的贯彻执行；查处违规 行为,保护隼回资金.财产的安全与完整；强化集团的经营管理r为 提高经济效益,规避经营风险「实现经营战略目标服务。 1.4审计室依据只查不究的原则开展工作,对被审计单位的审计 结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权■不负责意见和建 议的具体落实?集圈董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚有 最终裁定权。 2内部审计组织机构 2.1集回督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导,对涉及 到财务、基建.工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。 2.2集回督察委员会审计室依照本制度对集回■专业集回及成员企业 令,对集回督察委员会负责并报告工作。 的财务收支和各项经济活动进行审计监直接接受总察的审计指 的财务收支和各项经济活动进行审计监 直接接受总 察的审计指 2.3内部审计组织结构 3审计机构的职权 3.1内部审计机构的主要职责 3.1.1检查集团.专业集团及成员企业内部控制制度（包括内部管理 控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性.合理性、 经济性进行评价。 3.1.2对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的 真实性.合法性.效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团.专业集 团及其成员企业优化管理提供意见。 3.1.3对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。 3.1.4对集团.专业集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行 确认。 3.1.5根据国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在 颁布后负责组织实施。 3?1?6总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训 内部审计人员。 3.1.7建立审计档案制度。 3.1.8向集回督察委员会、督察委员会主席和总督察提交审计计划和 审计报告,完成交办的审计任务。 3.2内部审计机构的主要权限 3.2.1有权要求集回.专业集回及成员企业按时报送财务收支计划. 资金计划.财务预算和决算等有关文件和资料。 3?2?2有权检查.审核集回.专业集回及成员企业的会计帐目.凭证. 帐薄、业务记录.报表和其它有关文件资料,检查资金、资产管理情 况,检测财务会计电算化软件。 3.2.3有权参加隼回■专业集回及成员企业重大的经营管理等有关方 面的会议；有权参与集回.专业集回及其成员企业重大经济合同的签 订.重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 3.2.4就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会.向 有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 3.2.5有权提出制止.纠正违反集回制度规定的财务收支等事项的意 见。对被审计单位严重损失浪费的现象,有权提出限期采取措施?改 进工作?改善经营管理,提高经济效益的建议。 3.2.6对阻挠、拒绝审计和弄虔作假.破坏审计工作的被审计单位及 有关人员,按有关规定,提请集团有关领导批准后，有权采取查封有 关帐册、冻结资财等临时措施,并有权提出追究被审计单位和有关人 员责任的建议。 3.2.7有权对违反国家法律法规和集回有关财经制度的行为提出处理 意见。 3.2.8对审计中发现的.须查处的重大或紧急事项,有权直接向董事 局报告。 4内部审计工作的范围 4.1集回.专业集回及成员企业内部控制制度的建立.健全及执行情 况。 4.2集回、专业集回及成员企业经营目标.财务收支计划.预算、决 算编制的合理性、效益性及其执行情况,以及财务收支的真实性和合 法性。 4.3基建工程.产品开发.工艺调整等重大经济活动方案的可行性及 效益性。 4.4专项工程和大、中修理项目的计划、概算、预算和决算的合理性. 合法性。 4.5集回、专业集回及成员企业对外采购.销售.承（发）包工程等 各种经济合同的签订.履行,以及固定资产购置.处置（含报废）的 合理性.合法性。 4.6集回各部门、专业隼回及成员企业执行集回总部有关财经制度的 情