未执行新准则报表附注简化版(完).docx

××有限责任公司财务报表附注 200×年度 （除特 明外，金 以人民 元表述） 一、公司基本情况： ××公司由××公司与××公司共同出 建，于××年××月 ××批准成立，取得 ××工商行政管理局×× 号《企 法人 照 》，法定代表人：×× ，注册 本 ××万元， 收 本××万元，主要 范 ：××。 本公司的母公司××，集 最 母公司××。 本公司下 以下分公司：××?? 其他情况，以企 明。 二、公司所采用的主要会 政策：（ 需要 的是，各个公司的会 政策会存在差异，在不 反国家会 准 和法 的前提下，各 人 根据企 的 情况酌情修改下列会 政 策，不要盲目套用模板。 ） （一） 行会 制度： 公司 行企 会 准 、《××企 会 制度》及其有关 充 定。 （二）会 期 ： 公 1 月 1 日至 12 月 31 日 一会 年度。 （三） 本位 ： 本位 人民 。 （四） 基 和 价原 ： 以 生制 基 ，以 史成本 价原 。 （五）外 核算方法： 本公司 生外 ，按 生当日（当月月初 / 当年年初）的市 价（中 价）将外 金 折合 人民 金 。年度 了，将各种外 的外 年末余 ，按照 年末市 价（中 价）折合 人民 金 。外 借款 年末折算差 ，在所 建固 定 达到 定可使用状 前的特定 段内，按 定予以 本化， 入在建工程成本，其 余的外 折算差 均 入 用。不同 形成的折算差 ，均 入 用。 （六）外 表的折算方法： 按照财政部财会字（ 1995） 11 号《关于印发 合并会计报表暂行规定 的通知》，除所有 者权益类项目（不含未分配利润项目）以发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币外，资 产、负债、损益类项目均以合并财务报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币。外币 报表折算差额在合并资产负债表中单独列示。 （七）现金等价物的确定标准： 本公司在编制现金流量表时，将持有的期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性 强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的投资作为现金等价物。 （八）短期投资核算方法： 1、取得的计价方法 取得投资时按实际支付的价款（扣除已宣告未领取的现金股利或已到期未领取的债券利 息）、相关税费计价。债务重组取得债务人用以抵债的短期投资，以应收债权的账面价值为 基础确定其入账价值；非货币性交易换入的短期投资，以换出资产的账面价值为基础确定其 入账价值。 2、短期投资跌价准备的计提 中期末及年末，按成本与市价孰低提取或调整短期投资跌价准备。 按投资总体（投资种类 / 单项投资）计算并确定计提的跌价损失准备。如某项短期投资 占整个短期投资 10％以上，则按单项投资为基础计提跌价损失准备。 3、短期投资收益的确认 短期投资待处置时确认投资收益。在持有期间分得的现金股利和利息，冲减投资成本或 相关应收项目。 （九）应收账款及其坏账准备核算方法： 如无减值准备政策，可不对与减值准备相关的 会计政策进行说明 1、因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，通常 按实际发生额计价入账。 2、坏账的确认标准：对因债务人撤销、破产，依照法律清偿程序后确实无法收回的应 收款项；因债务人死亡，既无遗产可清偿又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债 2 ××公司财务报表附注 务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项，按照公司管理权限 批准核销。 3、坏账损失的核算方法 ：采用备抵法核算。 4、坏账准备的计提方法和计提比例：按应收账款余额的 0.50 ％计提。或者：按账龄分 析计提，其中： 账龄 坏账准备计提比例 1 年以内 % 1-2 年 % 2-3 年 % 3-4 年 % 4-5 年 % 5 年以上 % （十）存货核算方法： 1、存货的分类：原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、包装物、低值易耗 品、委托代销商品。 2、存货的盘存制度：采用永续盘存制。 3、取得和发出的计价方法：日常核算取得时按实际成本计价；发出时按（先进先出、 加权平均法、个别认定、后进先出法、移动加权平均法、计划成本法）计价。 4、低值易耗品摊销方法：采用（一次性转销法、五五摊销法）摊销。 5、存货跌价准备的确认标准和计提方法： 年末，对存货进行全面清查后，当存货可变现净值低于其成本时，按照公司管理权限， 经批准后提取存货跌价准备，并视为已实现的损失，计入当期损益。如果以后存货价值又得 以恢复，在已提跌价准备的范围内转回。 存货跌价准备按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提。 （十一）长期投资核算方法： 1、取得时的成本，按发生的实际成本确定，包括相关的税金、手续费等。 非货币性交