物资采购审计办法.docxVIP

安顺市烟草专卖局（公司） 综合管理体系文件 物资采购审计办法 文件编号： ASYC/ZH-QD-SJ-07 版 本： B/0 受控标识： 控制文件 编制：审计派驻办（审计科） 审核： 张矩莲 批准：徐铭 2010年 9月 30日发布 2010 年 10月 13日实施 安顺市烟草专卖局（公司）管理规范 物资采购审计办法 1.0 目的  文件编号 ASYC/ZH-QD-SJ-07 版本 B/0 页码 第1 页共7页 为了加强安顺烟草物资采购的管理和监督， 降低采购成本费用， 维护企业合法权益， 规范物资采购审计的内容、程序与方法，建立监督制约机制。 2.0 适用范围 本办法适用于安顺市烟草公司本部及所属单位或部门。 3.0 职责 安顺烟草审计派驻办、 安顺市烟草专卖局 （公司）审计科（以下简称审计派驻办 （审计科））负责对所属单位或部门因生产或销售所需的物资采购、基本建设工程使用的材 料以及其他物资采购进行审计监督。 4.0 工作要求： 4.1 物资采购审计是对物资采购实施的监督和评价。物资采购审计的主要内容包 括：物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采 购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。 4.2 物资采购审计原则 4.2.1 事前审计、事中审计、事后审计相结合的原则； 4.2.2 多种审计方式、方法相结合的原则； 4.2.3 重要性与成本效益相结合的原则； 4.2.4 同质比价低、同价比质优、同价同质比服务好的原则； 4.2.5 关注显在与潜在风险的原则。 4.3 物资采购的审计程序 4.3.1 审计派驻办（审计科）将物资采购审计项目纳入年度审计工作计划。 4.3.2 年度审计工作计划重点关注采购数量较大、 采购次数频繁、 采购价格较高、 采购价格变化频繁、质量问题突出、长期积压或短缺、内部控制薄弱和出现错弊概率较 高的部门、环节或物资类别等。 安顺市烟草专卖局（公司）管理规范 文件编号 ASYC/ZH-QD-SJ-07 物资采购审计办法 版本 B/0 页码 第2 页共7页 4.3.3 经批准的审计工作计划 , 审计部门指定审计组长或主审 , 组建物资采购审 计组 , 在实施审计前 3 日下达审计通知书。 4.3.4 审计组长或主审通过审阅资料、咨询技术专家、进行分析性复核、现场观察物资采购流程、询问等方法，研究相关背景资料，初步评价重要性和审计风险，制定物资采购项目审计工作方案，并进行责任分工，报经部门负责人批准后实施。 4.3.5 被审计单位或部门在审计部门实施审计时应给予的配合； 4.3.6 被审计单位或部门对提供资料及审计事项的真实性、 合法性予以书面承诺。 4.3.7 被审计单位或部门应及时提供下列相关资料： 4.3.7.1 物资采购项目计划、申请、批复、采购预算等； 4.3.7.2 物资采购部门询价情况、报告、供货商的资质及资信资料； 4.3.7.3 物资采购部门的测算资料、 仓库库存实物账 ( 含台账 ) 、财务会计资料以及与财务核对依据等； 4.3.7.4 相关制度、规定，如采购程序、授权审批、合同或协议签订等管理制度； 4.3.7.5 采购计划编制、测算依据；采购方式的选择及相关资料； 4.3.7.6 其他资料。 4.4 审计人员应具有物资采购管理的相关专业知识， 熟悉相关法律法规、 政策等有 关规定，掌握物资采购内部控制管理制度，了解物资采购现状和外部环境的变化。开展 专业技术性较强的物资采购审计时，可聘请外部专家或社会中介机构参与审计。 4.5 物资采购的审计内容 4.5.1 采购计划审计。 采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、 数量、质量、 采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的事前审计。具体审计内容 包括： 4.5.1.1 采购计划编制依据的合理性： 审查采购计划编制是否有年度预算，是否对采购计划进行测算、是否对采购计划进行审核； 审查采购计划是否依据经过批准的物资采购申请进行采购； 安顺市烟草专卖局（公司）管理规范 文件编号 ASYC/ZH-QD-SJ-07 物资采购审计办法 版本 B/0 页码 第3 页共7页 采购计划是否与生产计划、销售计划、物资库存控制计划和资金供应计划等 相协调； 审查物资采购是否符合本单位 ( 部门 ) 的存货管理、采购管理和资金管理。 4.5.1.2 采购计划审批程序的合规性： 审查本单位或所属单位（部门）是否按职责分工和授权范围对提交的采购申请单进行分类初审、对口把关； 审查物资管理部门是否对各县（区）分公司的物资库存与财务物资库存进行 核实； 审查下达的物资采购计划是否按内部规定程序审批； 审查对调整采购内容、事项等是否按规定的程序审批； 对重要的或技术性较