费用支出业务流程大纲纲要.docx

******* 有限公司费用支出业务流程 本流程费用支付指从事经营、生产耗费以及与公司管理有关的其他业务支出、营业 外支和各预借、预付款等。为了加强管理控制，公司规定费用支付实行事前审批制度， 并明确审批权限，实行归口管理和控制。 一、费用报销 员工填写费用报销单或差旅费报销单 按照公司规定可以报销的费用，由员工填写费用报销单或差旅费报销单，并附上相 关的合法的单据及附件，注明所附单据的摘要、金额、报销经办人等。然后提交适当的 审批人进行审批。 审核人、审批人审核费用报销单或差旅费报销单 审核人、审批人、会签人审核发生的费用是否真实、是否在公司规定的准许报销的范 围内、费用发生是否合理，无误后，在费用报销单或差旅费报销单上签字确认。 审批权限具体如下： 申请人 签名确认 审核人 核准人 审批人 批准人 部门经理以 员工所属 财务 分管副经理 总经理 董事长 下员工 部门经理（主管） 部经理 部门经理、 财务 分管副经理 总经理 董事长 主管 部经理 副总经理 财务 总经理 董事长 部经理 总经理 财务 董事长 部经理 二、员工借款 1、借款员工填写借款审批单 员工借款主要为预支差旅费和预备零星采购，借款员工本人填写借款审批单交所在 部门主管或经理审核，借款申请单应列明借款的事由、金额及还款报销日期等。 2、部门主管或经理审核借款审批单 借款人所在部门主管或经理审核员工的借款审批单，审核借款理由是否真实、合理 且借款金额是否恰当。审核无异议后，签字确认后，送财务部审核。 财务部经理审核借款审批单 为确保申请支付的借款的金额正确且经适当审批，借款人持部门主管或经理审核员 工的借款审批单到财务部，财务部经理审核确认借款额度，无误后签字，并报分管副总 经理审批。 分管副总经理、总经理审批借款审批单 分管副总经理对借款的合理性进行复核，并查看截至上一步的审核签字是否完整， 同意签字后，报总经理审批。每笔 10000.00 元以上（含 10000.00 元）的借款需报董事 长批准后，方可借款。 6、借款人领取借款 财务部出纳接到审批事项齐全的借款审批单后进行付款，借款一般为现金支付，借 款人领取现金后，需要在借款审批单指定位置签收（姓名 +领款日期）。财务部出纳在已 付的借款审批单注明“现金付讫”。 四、 预付、垫付款管理 各部门需预付、垫付款项时，经办人员应当填制请款凭证，经适当权限审核、核准签 字后到财务部门办理对外付款手续 , 待取得发票后再按上述程序办理核销手续。 1、经办人填写付款申请书 各部门经办人填写付款申请书，附上合同或其他原始单据，提交给部门主管或经理 审批。 2、部门主管或经理审核付款申请书 部门主管或经理审核付款是否合理，申请付款金额是否与合同或其他原始单据一致， 收款单位是否正确等，审核无误后签字确认，然后把付款申请书连同原始单据交还给经 办人，经办人再将审批后的付款申请书交给财务部复核或稽核会计。 3、财务部复核、财务部经理审核付款申请书 财务部复核或稽核会计审核付款申请书的填写是否完整，合同或其他原始单据是否 符合入账要求，付款金额是否与合同约定或其他原始单据一致，付款申请书是否有部门 主管或经理签字等，审核无误后签字确认，然后交给总经理或其授权人。 4、分管副总经理、总经理审批付款申请书， 分管副总经理、总经理对付款的合理性进行整体评估，无异议后签字确认，由董事长批 准。 5、财务部出纳办理付款申请 财务部出纳根据审批后的付款申请书要求的付款方式以及银行实际情况决定付款 方式为网银、电汇或支票付款。 5．1 网银付 （1）财务部出纳进行网银支付指令 以网银支付的，财务部出纳拿到审批完整的付款申请书后在网上进行提交指令，输 入对方的名称、账号、开户行及金额，然后把付款申请书交财务会计或财务部经理。 （2）财务会计或财务部经理审核网银支付指令 财务会计或财务部经理接到付款申请书后在网上进行审核，确认无误后按批准键授 权支付款项。财务部出纳在付款申请书上盖上银行付讫，并在当期内，财务部出纳需到 银行取回银行打印并盖有付讫章的该笔银行付款回单粘贴在付款申请书上。 5．2 电汇或支票付款 如采用电汇付款，财务部出纳根据审批后的付款申请书填写电汇单，在电汇单上填 写日期、金额、收款单位名称，开户银行帐号和付款用途，填好后分别交法定代表人印 章保管人和财务专用章保管人盖章。 清代“红顶商人”胡雪岩说：“做生意顶要紧的是眼光，看得到一省，就能做一省的生意；看得到天下，就能做天下的生意；看得到外国，就能做外国的生意。”可见 ，一个人的心胸和眼光，决定了他志向的短浅或高远；一个人的希望 和梦想，决定了他的人生暗淡或辉煌。 人生能有几回搏，有生不搏待何时！所有的机遇和成功，都在充满阳光，充满希望的大道之上！我们走过了黑夜，就迎来