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《税法与税务会计》综合测试 5 一、 业务题（20分） 某工业企业（一般纳税人）某月购销业务如下： （1） 购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、 税款分别为30 000元、5 100元，另支付运费2 000元，已取得运费发票。 （2） 从小规模纳税人处购进原材料一批，已验收入库，取得的普通发票上 注明的价款为60 000元。 （3） 直接向农民收购于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭 证上注明价款50 000元。 （4） 由于保管不善发生仓库被盗，经清查发现丢失原材料（系免税农商品） 10 440元，库存商品20 000元（该商品外购项目占库存商品的比例为 60%外 购项目增值税税率为17%，转入待处理。 （5） 销售产品一批，货已发出并办理银行托收手续，但货款未到，向买方 开具的增值税专用发票上注明的销售额为 150 000元。 要求：根据上述资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录并计算当期应 纳增值税额。 业务题（20分） 李某因小说连载，2011年1月得到A出版社支付的稿酬费用3 860元。 要求：根据以上资料作出A出版社支付稿酬费并代扣代缴个人所得税的会计 分录。 某公司2011年1月1日开业，当年发生有关业务如下：领受工商营业执照、 土地使用证各一份；与 A企业签订了加工承揽合同，双方协商加工费 400 000 元；与B企业签订产品购