工程审计在矿山的作用.docxVIP

PAGE PAGE # / 4 工程审计在矿山的作用 焦家金矿是山东黄金集团的下属矿山，属于大型国有企业。多年来，该企 业对工程管理一直比较重视，出台了多种相关配套政策和制度，特别是对工程 资金流向的跟踪监督尤为重视，在企业中设置了审计部门并配备了相关资质的 审计人员，逐步形成了一整套规范、高效、科学、严格的工程审计体系和网 络。与其他矿山企业相比，焦家金矿工程审计在人员配备和审计软件配置上都 是比较优秀的。近年来，工程审计在焦家金矿建设完工的井巷工程、地表基建 工程中发挥了强大作用，特别是在6000t采选技改重点工程项目中，为企业节 省了可观的资金投入。 据不完全统计，仅2020年，焦家金矿共审计结算亿元，审减额万元，审减 率为％,节约了大量的资金。 1工程审计的程序 焦家金矿工程审计执行两级审核制，即初审和终审。初审由项目主管单位 承担，负责对报送预结算的全而审核，侧重于工程项目的计划控制、完成工程 量的认证及主材单价的确定；终审由该矿的综合计划部承担，由相关的审计人 员完成。按照3个例外专业划分，大体上分为土建工程，井上、井下安装工程 及井巷掘进工程，终审人员负责对经初审单位审核的预结算进行复审，主要侧 重于定额子目的套取和取费是否合理。 2工程审计的奖罚制度 为了增加工程审计的透明度，焦家金矿制定了一系列相关的配套制度和流 程。综合计划部应根据工程审计的情况编制报表，于次月15日在矿区办公平台 上进行公示，公示内容包括工程名称、施工单位、编制人、初审人、初审审减 额、终审人及终审审减额。 矿产部成立工程审计领导小组，每年对工程审计人员的业绩进行考核。当 施工单位结算报送值与终审值占报送值的5%以上时，按审减值与送审值5%的 差额的15%扣罚施工单位工程款。对于施工单位和审计人员都是同一个规范的 制度约束。 3工程审计的依据 工程审计的依据可以分为7大类［1-6］o 第一类，规范工程计价的依据：国家标准建设工程工程量清单计价规范。 第二类，计算设备数量和工程量的依据：可行性研究资料，初步设计、扩大初 步设计、施工图设计图纸和资料，工程变更及施工现场签证。第三类，计算分 部分项工程人工、材料、机械台班消耗量及费用的依据：概算指标、概算定额 和预算定额，人工单价，材料预算单价，机械台班单价，工程造价信息。第四 类，计算建筑安装工程费用的依据：间接费定额和价格指数。第五类，计算设 备费的依据：设备价格和运杂费率等。第六类，计算工程建设其他费用的依 据：用地指标，各项工程建设其他费用定额等。第七类，与计算造价相关的法 规和政策：包含在工程造价内的税种、税率，与产业政策、能源政策、环境政 策、技术政策和土地等资源利用政策有关的取费标准，利率和汇率，其他计价 依据。 4工程审计的方法 工程审计的方法很多，主要有全面审计法、标准预算审查法、分组计算审 查法、对比审查法、筛选审查法、重点抽查法、利用手册审查法和分解对比审 查法8种［1］。审计人员在实际审计过程中采用哪种审计方法，要根据工程的规 模、造价的大小、难易程度及工期等因素来确定。 全面审计法。对照图纸、变更、签证、实物、国家和地方定额、政策性文 件，全而审查工程竣工结算书及造价方面的招投标文件及合同等，然后直接得 出审定价。由于每项工程和每个定额子目都是经过审查得出的，因此这种审计 结果不易出错，确凿性高，但该方法的缺点是耗时较长，如果将时间和审计结 果的确凿性相比，时间的长短就显得微不足道。焦家金矿的工程审计大多采用 全而审计法，因为该方法能确保工程造价的确凿性。 标准预算审查法。具体做法是对于利用标准图纸和通用图纸施工的工程， 先集中力量编制标准预算，并以此为标准来审查预算。 按标准图纸设计或通用图纸施工的工程大凡上部结构和做法相同，可集中 力量细审或编制一份预算，并作为这种标准图纸的标准预算，或以这种图纸的 工程量为标准，对照审查，而对局部例外部分单独审查。该方法的优点是时间 短、效果好且易定案，缺点是只适合按标准图纸设计的工程，适用范围小。 分组计算审查法。这是一种加快审查工程量速度的方法，先把预算中的项 目划分为若干组，并把相邻或具有内在联系的项目划分为一组，审查同一组中 某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系，判断同组中 其他分项工程量计算的确凿度。 对比审查法。用己建成的工程的预算或虽未建成但已审查修正的预算对比 审查类似工程的一种方法。 筛选审查法。2个工程采用同一张施工图，但基础部分和现场条件例外。其 新建工程基础以上可以采用对比审查法，例外部分可采用相应的审查方法进行 审查。若2个工程设计相同、而建筑而积例外时，根据2个工程建筑面积之比 与2个工程分部分项工程量之比基木一致的特点，审查新建工程各分部分项工 程的工程量。此外，可用2