投资审计归纳.pdfVIP

精品文档 你我共享 审计准备阶段工作： 1 ．确定审计项目 2 ． 成立审计小组 3 ． 编 制审计方案 4 ． 初步收集审计资料 5 ． 下达审计通知书（或签订审计委托书） ※建设项目投资决策审计的内容： 1 ． 审计前期决策程序的合规性（完整，前后呼应，符合建设要 求，与建设程序一致） 2 ． 审计可行性研究报告的编制与审批单 位的资质和级别的合规性（审批合法营业执照和资 格证书，甲级：全国范围内大中型，乙级：地方或行业范围内中 小型） 3 ． 审计可行性研究报告内容的完整性和编制深度的到位程度 （技术、经济、生产布局可行） 4 ． 审计投资决策文件本身的科 学性和合理性，财务评价是否可行（财务赢利能力，清偿能 力，财务外汇平衡能力） 设计工作审计的内容： 1 ． 审计设计单位的资质和级别（甲：全国，大中小；乙：中小； 丙：小） 2 ． 审计设计依据 3 ． 审计设计方案 4 ． 审计审计图 纸 5 ． 审计设计收费 6 ． 审计设计质量保证体系 建设项目招标投标程序： 1 ． 建设单位项目报建 2 ．招标管理机 构审查 3 ． 招标申请 4 ． 资格预审文件、招标文件的编制与送审 5 ． 编制标底 精品文档 你我共享 6 ． 发出招标邀请函 7 ． 资格审查 8 ． 发出或发售招标文件 9 ． 勘察现场 10 ．投标预备会议 11 ．投标文件的编制与递交 12 ．工程标底价格的报审 13 ．开 标 14 ．评标 15 ．中标 16 ．签订合同 基本程序 招标－投标－开标－评标－中标－合同 招投标审计的要点： 1 ． 审计招标投标条件是否具备 2 ． 审计招标文件内容是否完整，有关要求是否合理 3 ． 审计标 底与投标报价是否真是、 准确 4 ．审计招投标程序是否合法合规 5 ． 审计招标投标的管理工作是否规范 ※案例：平台国债项目审计 （招投标），合同审计， 建设项目 （财 务审计）合同 ※《招投标法》 P359 精品文档 你我共享 合同审计的内容： 1 ．审计合同是否合法有效 2 ．审计合同内容是否完整 3 ．审计 合同条款是否矛盾 4 ．审计合同条款表达是否清楚 5 ．审计合同签定条件是否具备 ※判断：独立法人单位的合同不需要审批 签订合同本身内 容外，价格也要补充 语句禁止含糊不清（如：基本竣工，设计图纸之外的设计 变更） 设计概算的费用构成： 1 ． 建筑工程费用 2 ． 设备安装工程费用 3 ． 设备购置费 4 ． 工器具及生产家具购置费用 5 ． 其他工程费用 6 ． 预备费 7 ． 建设期贷款利息 ※计算： 进口设备——货价， 国际运费， 国际运输保险费＝ （货 价＋国际运费） / （1 －保 险费费率）×保险费费率，银行财务费用 = 货价×银行财务费率 (0.4 ％-0.5%) ，外贸手续费＝（货价＋国际运费＋运输保险费） ×外贸手续费率（ 1.5% ），关税＝（货价＋国际运费＋运输保险