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始兴县乡镇国库集中支付制度改革实施方案 始兴县乡镇国库集中支付制度改革实施方案 始兴县乡镇国库集中支付 制度改革实施方案 为确保我县国库集中支付制度改革深化推进，切实加强乡镇财政管理，按照新修订的《中华人民共和国预算法》及广东省财政厅《关于印发的通知》（粤财库〔20**〕13 号）的有关精神，结合我县乡镇实际，制定本方案。 一、指导思想和基本原则 （一）指导思想 按照省全面深化财税体制改革、率先基本建立现代财政制度的总体部署，结合我县乡镇实际情况，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的乡镇财政国库管理制度，进一步规范政府收支行为和加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政宏观调控作用。 （二）基本原则 1.积极稳妥。推行乡镇国库集中支付制度改革是将国库集中支付制度向情况复杂的最基层延伸，涉及面广、政策性强、工作难度大、任务重。因此，结合我县实际，本着“统筹规划、稳步实施、分步推进”的原则，先试点、后铺开，积极、稳妥、有序实施，以确保改革取得预期效果。 2.权限不变。乡镇国库集中支付制度改革在现行的乡镇财政预算管理框架内实施，不改变预算管理权、资金所有权、资金使用权和会计核算权。 3.成本最小。在推行改革时，贯彻厉行节约精神，在不影响改革成效的前提下尽量降低改革成本。在流程设计和系统建设方面，结合国库集中支付电子化管 理有关要求开展工作，避免系统重复建设和资源浪费。 二、改革目标和步骤 在推进改革过程中，按照省和市的要求，坚持正确的改革方向，制定科学合理的工作规划，明确阶段性实施目标，实事求是，扎实推进，结合我县实际，争取用 2 年的时间全面推行我县乡镇国库集中支付制度改革。具体分三个阶段实施： 第一阶段为改革试点阶段。20**年，选定 2 个条件比较成熟、准备比较充分的乡镇进行试点工作。 第二阶段为推广实施阶段。从 20**年 1 月起，在总结试点经验的基础上，逐步推广试点乡镇，扩大改革范围和内容，到 20**年 12 月份，除个别当地没有金融机构的乡镇外，全县所有乡镇都全面实施国库集中支付制度改革。 第三阶段为完善提高阶段。研究处理改革中出现的矛盾和问题，不断总结改革经验，完善改革措施。 三、改革内容和主要措施 推行乡镇国库集中支付制度改革，建立完善国库单一账户体系，所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，收入全部缴入国库，支出通过国库单一账户体系集中支付到商品和劳务供应者或最终收款单位。 （一）确定改革模式，健全国库单一账户体系 根据我县乡镇财政管理体制、财政收支规模、实际管理需要等实际情况，将乡镇视同县级预算单位实施国库集中支付制度改革。 乡镇财政可设置的账户包括：（1）乡镇零余额账户。由乡镇财政所按照县级财政部门要求在代理银行开设，用于财政授权支付，并与县级国库单一账户清算，做到日终零余额管理。实行财政直接支付的乡镇财政资金，通过县级财政零余额账户办理。（2）乡镇代管资金财政专户。由乡镇财政所根据管理需要在金融机构 开设，用于管理核算由乡镇财政代管的预算单位资金、村级资金、保证金等。1个乡镇只能开设 1 个代管资金财政专户，对不同性质代管资金实行分账核算。 乡镇财政资金应直接支付到商品和服务供应者或补助对象，禁止违规将财政资金从乡镇零余额账户或县级财政零余额账户支付到乡镇实有资金账户。 （二）规范支出拨付方式和程序 1、拨付方式。 根据不同支出类型，乡镇国库集中支付资金分别实行财政直接支付和财政授权支付两种支付方式。 （1）财政直接支付。由财政国库支付机构开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品劳务供应者）或用款单位账户。财政直接支付适用于工资支出、基本建设支出和政府采购支出、以及其他按规定纳入财政直接支付的支出。 （2）财政授权支付。预算单位根据财政部门授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将财政资金支付到收款人账户。财政授权支付适用于零星支出、小额现金支出和未实行财政直接支付的购买支出。 为确保财政资金安全，财务管理相对薄弱、支付笔数较少的乡镇应尽量以财政直接支付方式为主，如对统发工资支出、政府采购支出和其他大额项目支出，实行财政直接支付。 2、拨付程序。 具体按一体化平台国库集中支付流程图（直接支付）、国库集中支付流程图（授权支付）办理。 四、配套措施 （一）积极推行乡镇公务卡制度改革 积极推广乡镇公务卡制度改革，根据实际情况为有用卡需要的公职人员办理公务卡，在公务支出中