《金融企业会计》作业(1).pdfVIP

商业银行（会计主体）各类业务的主要会计科目和日常核算 一、存款业务核算 设置“吸收存款”负债类账户、 “利息支出”损益类账户。 1、甲单位存入银行 10 000 元现金。银行的分录 借：库存现金 10 000 贷：吸收存款——甲单位 10 000 2、甲单位收到 X 单位签发的转账支票 40 000 元。银行的分录。 借：吸收存款—— X 单位 40 000 贷：吸收存款——甲单位 40 000 3、银行按月确认甲单位的存款利息 1 000 元。银行的分录。 借：利息支出 1 000 贷：应付利息——甲单位 1 000 4、 12 月末银行将一年利息共计 12 000 元转入甲单位账户。银行的分录。 借：应付利息——甲单位 12 000 贷：吸收存款——甲单位 12 000 5、 12 月末，甲单位提出存款的本金及利息共计 62 000 元。银行的分录。 借：吸收存款——甲单位 62 000 贷：库存现金 62 000 二、贷款业务核算 设置“贷款”资产类账户、 “利息收入”损益类账户。 1、甲单位从银行贷款 50 000 元。银行的分录。 借：贷款——甲单位 50 000 贷：吸收存款——甲单位 50 000 2、银行按月确认甲单位的贷款利息 2 000 元。银行的分录。 借：应收利息——甲单位 2 000 贷：利息收入 2 000 3、12 月末银行将贷款本金 50 000 元和一年利息 24 000 元从甲单位账户收回。银行的分录。 借：吸收存款——甲单位 74 000 贷：贷款——甲单位 50 000 应收利息——甲单位 24 000 4、若 12 月末贷款不能如期收回，且展期后，仍不能收回的，转入逾期贷款，且按月计算利 息及罚息。银行的分录。 借：逾期贷款——甲单位 50 000 贷：贷款——甲单位 50 000 借：应收利息——甲单位 2 500 贷：利息收入——甲单位 2 500 5、若逾期 90 天，仍收不回贷款，则将逾期贷款转入非应计贷款，利息转入表外登记。银行 的分录。 借：非应计贷款——甲单位 50 000 贷：逾期贷款——甲单位 50 000 收入：应收未收利息 31 500 （=24 000+2 500*3 ） 三、支付结算业务核算 设置“存入保证金”负债类账户。 （一）银行汇票业务核算 1、甲单位申请， A 银行出票，签发银行汇票 100 000 元，收款人为乙单位。 A 银行的会计 分录。 借：吸收存款——甲单位 100 000 贷：存入保证金——银行汇票款 100 000 2、甲单位将银行汇票交给乙单位，乙单位到 B 银行提示取款， B 银行向 A 银行发出借方报 单（或向人民银行提出票据交换） 。B 银行的会计分录。 借：存放同业（同系统银行）