内控审计综合报告式样.docVIP

审?? 计?? 报?? 告DJ审（）020号2 Q: e! {6 F8 T' G DYDZ?有限责任企业内部控制审计汇报计,注册会计师,会计论坛,会计小区. [( n8 o, g2 S: f0 TDYDZ有限责任企业董事会： t?? g2 n?? l3 _! p9 E$ ) 集团审计部依据核准年度审计计划，于**月**日-**日对MM有限责任企业实施了内部控制审计。此次审计关键目标是检验和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核实等业务步骤相关制度有效性和日常实施遵照性。我们审阅了相关制度，和相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务处理文件。现将审计中情况汇报以下： 一、财务收支管理* n2 b] k1 m, S} V 企业财务核实总体比较规范，能够按《企业会计制度》实施，企业财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核实标准。现关键突出问题是财务总监怎样直接参与企业业务管理，尤其是对重大资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。. \( P- y" D) p( d7 `0 X1、货币资金支出缺乏财务总监审批手续 此次审计，我们抽查了企业部分收付款凭证。发觉企业在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，尤其是财务总监没有在关键财务收支上推行审批责任。举例以下：n)主办6 d. N; L1 O# I9 K8 H7 a# R/ h（1） 中国会计小区6 m* ]" U" {9 p- O' H（2）??????? 审计提议：企业制订了完备财务部管理文件，对财务部日常工作全部作了对应规章制度。但没有对多种支出审批程序、审批权限作出清楚要求，出现了以上情况，我们提议：任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序同意。包含提现、资金划拨等业务。提议企业设计相关单证及授权审批程序。2、$ ~1 U* b5 J9 n( w8 J3、中国会计小区是中国最著名、最火爆会计论坛.中国会计网主办( s3 m: j* 二、采购及付款 企业采购有较为完备采购作业管理标准。对供给商质量审计、采购物资入库时质量检验及验收、付款审批等步骤实务操作有合适控制；企业采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。 中国会计小区,会计,注册会计师, 采购步骤关键审计发觉：1、供给商相对集中，关键原料采购供给商选择，缺乏年度复查程序，供给商名目基础维持不变，新供给商开拓力度较弱。审计提议：（1）我们提议企业宜实施十二个月一度供给商复审制度，同时经过对供给商供货质量、 过去履约情况和生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于企业生产和成本较低供给商。4 r' `& N+ F' X（2）亲密关注供给商竞争环境及市场出现新供给商，逐步开拓新供给商，……。（3）有些原料如需维持独家供给情形，……。中国会计小区是中国最著名、2、采购价格缺乏系统、严格询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够支持。% K7 T9 q- |# J! W% w: t 审计时，我们经过对关键原料两年采购价格搜集和分析，企业关键原材料采购价格较去年全部有较大幅度增加。??????? 部分关键原材料不含税进价对照表 ?? ??? 单位:元 品 ??名 单 位 本年进价 上年进价 同比增加%中国会计小区是中国最著名、最 现在企业全部采购全部没有保留过询价、比价资料，经了解企业采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供给部责任人给予核定，变动较大口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。因为这种做法缺乏系统、严格立即询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。审计提议： z2 n4 N6 R* Z2 g9 )3 R; q（1）对于固定供给商，我们提议企业应制订价格审核机制。该机制可依据采购物资特点，采取定时独立询价、议价，搜集公开市场成交价等方法来控制价格。（2）采购部门应亲密关注关键材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势估计，提出最有利采购时机和合理交易价格，为管理层采购决议提供支持。（3）询价、比价资料是证实采购人员谨慎勤勉直接资料；也是确保采购人员谨慎勤勉关键控制手段。对于大宗物资采购，企业应该建立询价比价制度，并制订统一询价表、制订规范比价统计规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决议提供必需依据，也为未来采购提供参考。。 3、签署采购协议缺乏必需核准程序。 我们抽查了企业当年和供给商签定采购协议，在上述协议中，没有看到管理层同意签订协议核准资料。审计提议：采购协议应经一定核准程序。核准程序应有书面纪录。我们提议企业设计协