null第二章财务预测与预算.pptVIP

第三章 财务预测与财务预算 （1）根据资金占用总额同产销量之间的关系来预测 原理：根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，将资金划分成不变和变动两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。 即： Y=a+bx 式中： Y---资金占用总额； a---不变资金； b---单位变动资金（单位产销量所需的变动资金）； x---产销量 只要求出上式中的a、b的值，就可以预测出在不同产销量下的资金占用总额。 高低点法 例题：某企业前六年产销量和资金变化情况如下表所示， 预计2003年的销售量为150万件，试预测2003年资金的 需要量。 2. 先分项分解，后汇总预测 原理：根据各资金占用项目与产销量之间的关系，把各项目的资金都分成变动和固定两部分并汇总，然后求出资金总额与产销量之间的关系，进而预测资金的总需求量。 例题：见教材第55页例4-7。 利润预测 （1）本量利分析法 本-量-利分析是对成本、业务量（产量或销量）、 利润之间的相互关系进行分析的一种简称。 原理： 主要是利用销售量、价格、成本和利润之 间的相互关系进行利润预测。 Notice: 本量利分析法是基于成本性态分析的基础上！ 成本性态是指成本总额与特定业务量总数之间的依