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知识点 6-6-6 ： XBRL 报告处理流程 知识点学习任务单 知识点编号 知识点序号 知识点 6-6-6 136 XBRL 报告处理流程 知识点学习任务： 1 、了解 XBRL 报告 提交程序 2 、掌握 XBRL 报告 的处理流程和步骤 3 、理解 XBRL 报告 的处理内容 知识点 6-6-6 ： XBRL 报告处理流程 企业需要定期将财务报告转换为 XBRL 文件对外报送，企 业 XBRL 文件必须与企业定期财务报告全文内容保持一致。自 2012 年起， 上市公司提交的 XBRL 文件直接上网发布，证券 交易所对 XBRL 文件实施核查， 并在定期报告披露完毕后根据 核查情况对 XBRL 文件编制出现错误的公司集中通报。 公司应 在定期报告提交当日通过信息披露系统报送 XBRL 文件。 知识点 6-6-6 ： XBRL 报告处理流程 如果公司对已披露的定期报告更正和补充， 应在提交更 正和补充公告的同时，提交修订后的 XBRL 文件，若公司在 提交日 收到“ XBRL 核查未通过”的反馈， 应及时更正 XBRL 文件，并在第二个工作日重新提交，再次核查，再次发送核 查结果，直至通过为止。 XBRL 财务报告的处理流程如下图，其处理步骤如下。 通过检验否？ XML 检验 XML Schema 检验 XBRL 模式文件检验 XBRL 链接库检验 企业 XBRL 实例文档： 企业 XBRL 模式文件　 企业 XBRL 链接库　　 通过 报送企业 XBRL 实例文档 报送扩展分类标准 .xsd 文件 生成企业 XBRL 格式表单 企业会计准则 《企业会计准则通用 分类标准元素清单》 企业外部资源清单 XBRL 分类标准 国际分类标准 国家分类标准 匹配 匹配 通用分类标准 满足要求否？ 映射 满足 通用分类标准元素清单 通用链接库元素清单 映射 映射 创建行业或企业 扩展分类标准 不满足 XBRL 技术规范 模式文件 链接库 XML XML Schema 企业财务报告要素列表 行业和企业扩展 分类标准 .xsd 文件 不通过 行业扩展分类标准元素清单 行业扩展链接库元素清单 企业扩展分类标准元素清单 企业扩展链接库元素清单 企业财务报告： 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 附表、附注、财务状况说明 知识点 6-6-6 ： XBRL 报告处理流程 （ 1 ）了解 XML 、 XML Schema 、 XBRL 等技术，掌握模 式文件和链接库的内容与作用。 各 XBRL 组织制定与之对应的 分类标准，包括国际分类标准、国家分类标准、行业分类标准 等。国家级分类标准称为“通用分类标准”， 在通用分类标准 基础上可制定“行业或企业扩展分类标准”。这些分类标准是 企业提供 XBRL 财务报告的基本前提。 知识点 6-6-6 ： XBRL 报告处理流程 （ 2 ）行业或企业应对其财务报告要素进行梳理， 详尽分析 通用分类标准（通过《企业会计准则通用分类标准元素清单》 了解）， 将财务报告所需要素与通用分类标准元素进行逐一匹 配， 若能满足需求则直接采用通用分类标准与企业财务报告要 素进行映射，否则需建立本行业或企业的扩展分类标准。 知识点 6-6-6 ： XBRL 报告处理流程 （ 3 ）创建扩展分类标准。首先， 通过财务报告要素与 通用分类标准元素的逐一匹配，找出需要扩展的分类标准元 素及其联接关系； 其次， 形成扩展分类标准所用的元素及关 系清单； 最后， 用 XBRL 工具将其转换为行业或企业扩展分 类标准（ .xsd 文件，此文件与 XBRL 实例文档一同报送）。 知识点 6-6-6 ： XBRL 报告处理流程 （ 4 ）企业将完备的分类标准（包括通用分类标准和 扩展分类标准）元素清单与企业财务报告要素列表进行 一一对比分析， 将企业财务报告各项要素逐一不漏地映 射到分类标准的对应元素上。 知识点 6-6-6 ： XBRL 报告处理流程 分析和映射的原则是逐一分析、映射企业财务报告要 素和关系与分类标准元素、链接库和扩展链接之间的对应关 系。 名称相同并且涵义一致的可以直接映射，名称不同但涵 义一致的，修改