财务管理财务会计初级会计年度职称考试大纲（仅供参考）.pdfVIP

{财务管理财务会计}初级 会计年度职称考试大纲 第一节货币资金 一、库存现金 （一）现金管理制度 1.单位应当按照 《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存现金限额的规 定。 2.单位应当按照 《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。 （二）现金的 单位应当设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。 （三）现金的清查 单位应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点 报告 。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢” 科目核算。按管理权限报经批准后，分别情况处理。 二、银行存款 （一）银行存款的账务处理 单位应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类 核算。 （二）银行存款的核对 单位银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账 ”的余额核对相符，至 少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行 存款余额调节表”调节相符。 三、其他货币资金 （一）其他货币资金的内容 其他货币资金是单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、 银行本票存款