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2015年上半年贵州注册会计师考试《审计》：业务期间考试试卷 一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应 该 A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。 B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。 C：立即将此事报告给适当级别的管理局。 D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计 发现。 2、确定业务目标的实现的最终责任者是 A：内部审计师 B：审计委员会 C：内部审计监督员 D：首席审计执行官 3、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A：在应收账款余额中查找信用余额； B：检查存货余额，以发现存货老化情况； C：检查应收账款，确定正面和负面的确认； D：列出异常的大额存货账户。 4、某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？ A：41.7% B：37.5% C：30.6% D：27.5% 5、统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样 A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。 B：可用较小规模的样本。 C：可得到更精确的结果。 D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。 6、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能 A：违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。 B：违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C：即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。 D：a和b都对 7、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的 数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的 A：年末存货余额。 B：年度存货采购量。 C：年末资产总量。 D：年度运营成本。 8、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是 CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要 求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据 职业准则，内部审计人员应当如何行为 A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动； B：审计人员应采取符合审计准则的行为； C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则； D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 9、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前 从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利 影响。内部审计主任应该立即通知 A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B：适当的政府或管理机关。 C：适当的管理层和董事会的审计委员会。 D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 10、用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属 于这些原因 A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全 B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目 C：降低获取数据的统一性 D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 11、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A：对雇员或公民提供的线索进行追踪； B：对高风险领域的分析性复核进行追踪； C：对现金和其他资产进行定期对帐； D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 12、以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？ A：实施更加开放的信贷政策； B：提高为提前付款提供的折扣； C：增加现金销售； D：按周而不是按月提供发票。 13、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门 的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；? 各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金 额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作 能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及 部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首 席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关 于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？ A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。 B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过 程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。 C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权 数。 D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。14、要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？