银行会计实务 单位定期存款业务操作处理 单位定期存款业务处理.docVIP

项目二 单位存款业务处理 模块二 单位定期存款业务操作处理 能力目标能按单位存款业务规定 能力目标 能按单位存款业务规定进行单位定期存款帐户开立、销户、结息等各环节的具体操作处理。 知识目标 1、熟悉单位定期存款业务开户与销户的结算规定； 2、熟悉单位定期存款业务的凭证格式，掌握具体的填写要求。 工作任务：单位定期存款业务的开户、销户和结息 基础 基础知识 案例库定期存款提前支取纠纷1. 案例库 定期存款提前 支取纠纷 2.单位定期存款一次存入，到期支取。到期时，存款单位不能从定期存款帐户中支取现金，也不能用于转账结算，只能将其转入活期存款帐户或用于转期续存。 3.单位定期存款一般不能提前支取，特殊情况允许提前支取一次，可以全部也可以部分提前支取。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额起点的由银行按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息；不足起存金额的则予以清户。逾期支取的逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 4.定期存单不能流通转让。 5.单位定期存款开户证实书丧失、密码泄密或印鉴遗失，应持单位正式公函向原存款行办理挂失止付。 6.单位定期存款采取利随本清的方式计算利息。计息时按照对年对月对日方法计算存期，对年一律按360天，对月则按30天，零头天数按实际天数计算。单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的利率计息，遇利率调整不分段计息；全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；单位定期存款逾期支取，其逾期部分按支取日挂牌公告的活期利率计息。 项目活动1 开户 业务引入：天安公司(001200101000116)2012年 款500000元，年利率为3.50%。模拟银行金苑支行为其办理开户存入手续。 活动目标： 掌握单位定期存款开户业务的操作方法与基本要领，能按照业务规程进行具体业务的操作。 操作流程： 单位定期存款开户业务操作流程如图表2－2－1所示。 图表2－2－1 图表库定期存款开户 图表库 定期存款开户 处理流程图 后续处理 业务 受理 出具开户证实书 转存交易处理 凭证 审核 单位定期存款开户业务操作流程 操作步骤： 1.业务受理与凭证审核 单位存入定期存款时，应填写单位定期存款开户申请书一联，同时签发转帐支票、填写一式三联进帐单提交银行，并在开户申请书及转帐支票上加盖单位预留印鉴。 经办人员受理单位提交的定期存款开户申请书、转帐支票及三联进帐单时应认真审查：开户申请书、支票内容是否正确、完整，进帐单填写的内容是否与支票相符，支票的付款期限是否有效，支票印鉴是否与预留印鉴相符，大小写金额是否一致，付款人帐户是否有足够支付的余额。 2.转存交易处理 经办人员依据存款人提交的转帐支票、进帐单及定期存款开户申请书，为其开立单位定期存款帐户。转帐支票作借方传票、进帐单第二联作贷方传票，将相关信息录入业务操作系统进行转账交易。该笔业务会计分录为： 借：活期存款——天安公司 500000 　　 贷：定期存款——天安公司 500000 开户申请书专夹保管，作日后支取时核对印鉴用。 3.出具开户证实书 办理转帐手续后，为存款人开具一式三联“单位定期存款开户证实书”，第二联证实书作为开户凭证，第一联证实书为正联，加盖业务公章后交给存款人作为存款依据，进帐单第一联加盖业务受理章、第三联加盖业务清讫章退还给客户。 4.后续处理 将第三联开户证实书作卡片帐按顺序专夹保管，转帐支票和进帐单第二联加盖业务清讫 章、经办及复核人员名章后与其他记账凭证一并保管。 图表2－2－2 凭证印章库 转账支票 凭证印章库 转账支票 图表2－2－3 图表2－2－4 凭证印章库 进帐单 凭证印章库 进帐单 图表2－2－5 图表2－2－6 案例库客户经理骗取公司本票 案例库 客户经理 骗取公司本票 凭证印章库 开户证实书 银行签发的开户证实书不能作为质押权证，若存款人因办理质押贷款的需要，可以向银行办理开户证实书换开定期存款存单。单位定期存单样式如图表2－2－7所示。 图表2－2－7 凭证印章库 定期存单 凭证印章库 定期存单 课程实训定期存款开户处理模拟银行金苑支行 课程实训 定期存款开户处理 1.2012年7月12日， 2.2012年8月13日 要求：以模拟银行金苑支行经办人员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理。 1.简述单位定期存款开户业务操作流程。 2.简述单位定期存款的有关规定。 项目活动2 销户 业务引入：天安公