模拟试题一及答案_纳税筹划-国家开放大学（中央电大）2020年期末考试复习题及答案.pdfVIP

纳税筹划　模拟试题一 一、单项选择题（将每题4个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号，每小题2分 ，共20分） 1.下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ） A. 在中国境内设立场所的非居民企业 B. 国家需要重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在中国境内未设立场所的非居民企业 2. 个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收 : （ ） A稿酬所得 B劳务报酬所得 C红利所得 D偶然所得 3.某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款20 0万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出 售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相 关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元。 A. 15.25 B. 87.5 C. 12.5 D. 75 4.甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企 业）投资200万元，股权持有到2017年12月31 日。甲企业2017年实现利润500万元， 假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（ ）。 A. 500万元 B. 300万元 C. 360万元 D. 350万元 5.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营 收入所属纳税年度起 （ ） A. 第一年至第五年免征企业所得税 B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 6.下列属于固定资产加速折旧方法的是（ ）。 A. 双倍余额递减法 B. 平均年限法 C. 直线法 D. 工作量法 7.不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于 收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（ ）自行加工的税负。 A. 无法比较 B. 等于 C. 高于 D. 低于 8.某生产企业，20×6年全年收入1 600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万 元，新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）万元。 A. 65 B. 39 C. 150 D. 75 9.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这 种税务处理属于（ ）。 A. 企业投资决策中的税收筹划 B. 企业成本核算中的税收筹划 C. 企业生产经营中的税收筹划 D. 企业成果分配中的税收筹划 10.20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设 备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项 税额转出（ ）万元。 A. 30.4 B. 32 C. 29.12 D. 0 二、多项选择题（将每道题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选 或漏选均不得分。每题2分，共 10分） 1.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项 正确的是（ ）。 A. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致 B. 增值率= （销售额－购进额）/购进额 C. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致 D. 增值率= （销售额－购进额）/销售额 2.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据 实扣除的有（ ）。 A. 金融企业的各项存款利息支