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{财务管理内部审计}新编 审计原理与实务某市理工 大学出版社答案马春静版 新编审计原理与实务第 4 版 猪鞭：马纯净·高俊脸·淋漓 课后习题参考答案 第一章 一、判断题 1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.× 二、单选题 1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.C8.A9.A10.B 三、多选题 1.BCD2.ABC3.ABC4.CD5.ABD6.ABC7.AC8.ABC9.ABCD10.AC 四、案例分析题 1. （1）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河，对世界 民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。始于 18 世纪 60 年代的工业革命推动 了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将 审计的发展纳入了新的历史时期。可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计 的产生，英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民 间审计发展的序幕。在民间审计发展的 200 多年历史中，人们研究和探讨民间审 计理论及实务，均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点，并将此案例作为 世界第一起正式民间审计案例。可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审 计发展意义重大、影响深远。 （2 ）股份公司发展对民间审计的客观需要。 通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究，可以揭示股份公司发展对 民间审计在客观上的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境中，民间审计产 生的历史必然性。英国“南海公司”破产审计案例的发生，说明建立在所有权与经 营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。由于受种种原因和条件的限 制，投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面，要了解公 司经营的详细情况必须借助于其会计报告。 但是股东和债权人要得到公司真实，准确 、客观的会计信息决非易事，这在 客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三者就公司会计报告的真实 性和准确性提出证明，以便将客观、可信的会计信息提供给公司股东及债权人。 这样一方面可控制经营者为所欲为，损害投资者利益；另一方面可以使股东及债 权人正确决策。否则，投资者与经营者的经济责任关系难以维系，股份公司难以 存在和发展。可见，注册会计师行业生来就是为稳定社会经济秩序而存在的。 2. （1）审计主体：政府审计机关(审计署)审计对象：三峡库区移民资金 （2 ）职能：经济监督、经济评价作用：制约性、建设性 3. （1）审计监督作用 （2 ）参谋服务作用 （3 ）加强经济管理 第二章 一、判断题 1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.√ 二、单选题 1.D2.C3.C4.A5.A6 ．D7 ．D8 ．B9 ．A10.C 三、多选题 1.ACD2.AD3.BCD4.ABCD5.ABCD6.BC7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABC 四、案例分析题 1. 事项(1)中注册会计师刘海与华兴公司存在重大的直接利益关系，影响独立性， 应当回避，但刘海所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务所可以委 派其他具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司 2008 年度财务报表，并注意消 除刘海对此业务的影响。 事项(2)中注册会计师刘海给华兴公司代理记账和代编财务报表，此业务虽属 于相关服务业务，与财务报表审计业务是不相容业务，容易产生自我评价的威胁， 影响独立性，应当回避，但刘海所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师 事务所可以委派其他具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司 2008 年度财务报 表，并注意消除刘海对此业务的影响。 事项(3)注册会计师刘海与华兴公司的一名独立董事存在个人或家庭关系，影 响独立性，应当回避，但刘海所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事 务所可以委派其他具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司 2008 年度财务报表， 并注意消除刘海对此业务的影响。 事项(4)中注册会计师刘海为华兴公司提供资产评估服务，此业务虽属于相关 服务业务，与财务报表审计业务是不相容业务，容易产生自我评价的威胁，影响 独立性，应当回避，但刘海所在的会计师事务所还可以承担此业务，会计师事务 所可以委派其他具有胜任能力的注册会计师审计华兴公司