出纳及应收帐操作流程.docxVIP

第一节 出纳工作流程 第一条 现金收入清点、整理程序 出纳与审计一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数 额与现金袋上记录金额是否一致。 现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一 致。 出纳员现款记录表编制程序 出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映酒店每个 营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映每 个营业部门、 每个班次、每个收银员应收过机实数。 出纳根据现金收入交收记录 簿上每个班次、 每个收银员实交现金数额一一填写， 并将财务部正式收据同时汇 入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。 第二条 每日现金收入记录表编制程序 每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。 它 既是出纳员记录表的补充说明， 又是概括总结。 出纳将财务部收入的正式收据顺 序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容 一一填写，再分别将前厅、 餐饮部等每个营业部门现金总汇入此表中， 合计数应 与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭 证。 第三条 差额核对： 目的是为了防止收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。 出纳员将当天开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，审计员进行差额 核对。审计员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联， 同出纳员传递过来的出纳 联逐一进行相符核对，并加盖私章。 在登记表中将缴款凭证（缴款报表）分为前厅收银组、餐厅收银组、其它 部门及合作部门四部分登记。 在填写登记表过程中， 缴款员姓名、 数字金额一定 要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。 如果核对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，要立即查明 原因。如果是登记错误， 要立刻更正并在更改处加盖私章后， 在备注栏说明原因； 如凭证没送到，要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。 第四条 银行日报表编制程序 银行日报表是根据酒店在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情 况，将帐户报表分为两部分。 收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额， 并根据该金额，转入人民币银行日报表。 支出部分。根据财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔填写。 第五条 现金支出报销程序 酒店现金支出是由各业务部门填写报销凭单， 根据性质不同，部门经理同意， 由财务部经理审核， 经总经理及业主代表审批后， 方可在出纳处领取现金。 出纳 接到报销凭单后， 首先检查签字手续是否齐全， 验收手续是否完备， 经核实无误 后，方可承付现金。 第六条 登记现金日记帐程序 登记日记帐要根据业务内容， 逐笔登记。 登记业务内容摘要要简练， 数字不 得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以 有借必有贷，借贷必须相等为原则， 作到日清月结。 现金帐余额为周转金的固押 金额。 第七条 抽查备用金工作程序 出纳应与审计一起， 不定期地对酒店内部周转金进行抽查， 监督、检查各岗 位周转金是否有挪用现象或以白条抵帐行为。 在抽查前，要做好保密工作， 以体 现真实性。工作程序是： 首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金， 按照票面 额大小顺序，在备用金检查表上一一填写， 并计算出定额， 要与领取备用金金额 与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即 开出财务正式收据， 将多余部分上缴； 出现短款时， 由收银员本人及部门主管负 责写出书面报告，说明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。 第八条 处理收银员长短款工作程序 经财务部审计查明， 收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异， 则为长短 款。出现长款时，能联系上客人的应退还给客人，否则要通过帐务处理，转入酒 店营业外收入；出现短款时，由审计填写短款报告，报送营收领班，营收领班督 促本人写出短款报告， 并提出处理意见交财务部经理。 原则上短款一律由个人赔 偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。 第二节 应收帐款管理 第九条 为规范酒店应收帐款管理， 保证资金周转顺畅， 避免呆帐、 死帐 的出现，并结合酒店实际情况，特制定本办法。 第十条 签单挂帐规定。 各单位若签单挂帐， 必须有挂帐消费协议。 协议签订前， 首先由营销部负 责调查单位资信情况。 若可行， 经财务经理同意并由总经理审批后， 方可签订消 费挂帐协议。 若私自挂帐造成的经济损失由该经办人或担保人全额赔偿， 同时给 予违纪处理。 签单挂帐协议必须明确签字人员， 并预留签字人的签字字样， 双方单位盖 章，法定代表人签字，明确各自权利义务。 小型企业、新办企业原则上不允许签单挂帐消费。 如签单除执行第 1 条规 定外，必须每月一结算，如果到期不结帐，即要停止签单。财务部