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项目二 出纳岗位 一、库存现金的核算 1 ．库存现金的使用范围： 企业只能在规定范围内使用现金。 包括①职工工资津贴。 ②个人劳务报酬。 ③个人奖金。 ④劳保、 福利费等个人支出。 ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。 ⑥出差人员的差旅 费。⑦ 1000 元以下的零星支出。⑧确定需要支付现金的其他支出。 2 、限额要求： 估计企业 3-5 天的日常现金开支需要，地理位置偏远的企业最多可放宽至 15 天。 3 、内部控制： 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登 记工作。 4 、库存现金的清查 清查方法：实地盘点法 清查时间： （1）经常性的现金清查 （2 ）定期或不定期的清查 账务处理： 第一步，审查前。 调整账簿，保证账实相符。转入”待处理财产损溢账户“。 企业发生现金短缺时， 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 反之，发生现金溢余时，做相反分录 第二步，审查后