水利工程建设单位财务管理及会计核算.pdf

. 水利工程建设单位 财务管理及会计核算 水利部水利建设与管理总站 精选范本 . 目 录 一、基本建设财务管理的重要性 二、基本建设单位财务管理与资金使用的基本原则 三、建设单位基本建设资金使用与管理的主要职责 四、如何加强财务管理，合理的使用资金 五、水利基本建设单位资产管理 六、建设单位管理费的使用与核算 七、基建收入管理 八、工程预付款的支付 九、工程价款的结算 十、移民及土地征迁补偿费的管理与核算 十一、水利建设单位物资采购的管理 十二、建设单位成本核算及管理 十三、竣工财务决算编制 十四、结余资金分配 十五、基建财务管理与会计核算存在的问题 精选范本 . 水利工程建设单位财务管理及会计核算 一、基本建设财务管理的重要性 随着我国经济体制改革的不断深入， 基本建设投资领域发生了深 刻的变化，出现了许多新情况、新问题，特别是企业会计制度进行改 革后，基本建设财务制度也需进行改革和规范，为此，有关部门制定 了一系列制度如： 《水利基本建设资金管理办法》 ( 财基 [1999]139 号 文) 《关于加强公益性水利工程建设管理的若干意见》 ( 国发[2000]20 号文 ) 《内部控制规范一基本规范》 ( 试行 ) 《基本建设财务管理规定》 ( 财建 [2002]394 号文 ) 等文件，对各地区、各部门和各建设单位做好 基本建设财务管理工作，节约使用建设资金，控制建设成本，提高投 资效益具有重要意义。 二、基本建设单位财务管理与资金使用的基本原则 水利基本建设资金使用的 基本原则 是：分级管理，专款专用，资 金的使用必须按规定用于经批准的水利基本建设项目， 不得截留， 挤 占和挪用。地方资金使用的财务规定不得与国家法规相抵触。 财 政 预 算 内 的 水 利 资 金 一 定 要 根 据 财 政 部 水 利 部 财 基 字 [1999)139 号文水利基本建设资金管理办法，实行专户存储，流域机 构按财政部、水利部、建设银行财基字 [2000]15 号文的有关规定， 对预算内专项资金试行“专户管理，柜台监督，开设 151”专户。 三、建设单位基本建设资金使用与管理的主要职责 1 、贯彻执行水利基本建设规章制度； 2 、建立健全基本建设资金内部管理制度： 精选范本 . 3 、及时筹集项目建设资金，保证工程用款； 4 、编报年度基本建设预算和年度基建财务决算； 5 、办理工程与设备价款结算，控制费用性支出，合理、有效使 用基本建设资金； 6 、编制项目的工程概预算，组织实施项目筹资、工程招投标、 合同签订、竣工验收等工作； 7 、收集、汇总并上报基建资金使用管理信息，编报建设项目的 效益分析报告； 8 、做好项目竣工验收前各项准备工作， 及时编报竣工财务决算。 四、如何加强财务管理，合理的使用资金 ( 一) 要加强