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财务收支审计报告 该企业委托审计的背景：因 政策原因需关闭撤销，因 此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资 产作出分配。因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收 支作一总结，到底收 支与财务状况如何，包括净资产的组 成。二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必 需提出问题。三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况 按调账前叙述。 审计报告 ABC有限公司 : 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公 司 XX 年 1 月 1 日至 XX年 4 月 30 日的财务收支及资产负债 情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完 整性负责 , 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据 《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中， 我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。 一、基本情况 贵公司于 1998 年 XX月 XX日领取 XXXXXXXXXXX号X企业 法人营业执照，注册资本 275 万元，法人代表 XXX，经营范 围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备 维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信 息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管 理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中， 建筑工程分公司于 XX年 4 月注销。 二、审计情况 财务收支情况 1、收入情况 XX年 1 月 1 日至 XX 年 4 月 30 日，贵公司累计实现销售 收入 147,054, 元，其中 XX年实现销售收入 72,526, 元， XX 年实现销售收入 67,487, 元， XX年实现销售收入 6,636, 元， XX年 1 至 4 月实现销售收入 404, 元。 收入组成：①通信 工程及设计收入 34,087, 元，②器材销售收入 111,579, 元， ③物管收入 250, 元 , ④委托代办收入 1,135, 元。 2、成本费用情况 XX年 1 月 1 日至 XX 年 4 月 30 日，贵公司累计发生销售 成本 129,447, 元，营业费用 6,155, 元，管理费用 5,558, 元， 财务费用 -204, 元，主营业务税金及附加 1,731, 元，营业外 收支净额 465, 元，所得税 2,123, 元。 销售成本组成：①通信工程及设计成本 29,272, 元，② 器材销售成本 99,032, 元，③物管成本 92, 元，④委托代办 成本 1,050, 元。 3、利润实现情况 XX年 1 月 1 日至 XX 年 4 月 30 日，贵公司累计实收净利 润 3,623, 元。其中：① XX 年实现净利润 3,988, 元，② XX 年实现净利润 630, 元，③ XX年实现净利润 322, 元，④ XX年 1 至 4月净利润 -1,319, 元。 （ 二 ） 资产负债及所有者权益状况 1、资产情况 截止 XX 年 4 月 30 日，贵公司资产总额 21,213, 元。其 中：货币资金 428, 元，应收账款 7,127, 元， 其他应收款 3,103, 元, 坏账准备 1, 元，长期投资 2,000, 元，固定资产原值 1,838, 元，净 值 1,368, 元，土地使用权 5,386, 元。 固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。 2、负债情况 截止 XX 年 4 月 30 日，贵公司负债总额 12,560, 元。其 中：应付账款 4,270, 元，应付福利费 228, 元，未交税金 86, 元, 其他应交款 3, 元, 其他应付款 7,971, 元。 应付账款及其他应付款明细表见附件。 3、所有者权益情况 截止 XX 年 4 月 30 日，贵公司所有者权益总额 8,653, 元。其中实收资本 2,180, 元，资本公积 3,121, 元，盈 余公积 906, 元，未分配利润 2,446, 元。 资本公积的形成情况 : ①XX年 1 月 1日至 XX年 4 月 30 日增加资本公积 3,037, 元，均系所得税减免金额，② 1999 年结转 83, 元 , 系劳服司遗留。 盈余公积的形成情况：① XX年 1 月 1日至 XX年 4 月 30 日增加盈余公积 874, 元，均系从利润中提取，② 1999 年结 转 31, 元，系劳服司遗留。 三、存在问题 1、截至 XX年 4月 30日，应付款项中应付工资余额 4,651, 元, 工会经费 248, 元，教育经费 202, 元， 劳动保险费 1,102, 元，福利费 147, 元，共计 6,351, 元。经审计，系 1999 年至 XX 年 4 月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按 800 元/ 月 / 人的标准计提，计