2014重庆会计继续教育-01.docxVIP

）直接修改。期间）（ ）。3、实例文档中标记的数值应当是原始数据，金额应以（）为单位。元万元C.千万元D.亿元4、对于财务报告中表示发生额或余额为 0的“”（短横线）企业应该根据实际的披露情况，在实例文档中标记成（A. “ 0( ）直接修改。 期间）（ ）。 3、实例文档中标记的数值应当是原始数据，金额应以（ ）为单位。 元 万元 C.千万元 D.亿元 4、对于财务报告中表示发生额或余额为 0的“”（短横线） 企业应该根据实际的披露情况，在实例文档中标记成（ A. “ 0( B.无 C. “ 1 D. “2 2014继续教育 一、单选题（共15题，每题4 分） 1、以通用分类标准或行业扩展分类标准为基础进行扩展时，（ 能 不能 可以 随意 2、元素的期间属性与财务报告披露事项的时间特征（时点或 必须完全一致 必须不一致 可以一致 以上选项都不正确 ）进行标记5、对于比例数据的披露，如该比例的分子和分母具有相同单位，则应当以（ ）进行标记 百分比类型（percentltem）元素 纯数类型（pureltem）元素 元/每股类型（pershareltem）进行标记 分数类型 ）与通用分类6、如果通用分类标准和行业扩展分类标准（如引用）中都没有适当元素，应当定义企业扩展元素。扩展元素的定义（ 标准或行业扩展分类标准已定义的元素冲突。 ）与通用分类 可以 不得 有时可以 经常  7、元素名称中的首字母必须（ 7、元素名称中的首字母必须（ ）。 大写 小写 为阿拉伯数字 D.为汉字B8、编码米用（数字，首位使用 6,后5位由企业自行定义。A.5位B.6位C.3 D.为汉字 B 8、编码米用（ 数字，首位使用 6,后5位由企业自行定义。 A.5位 B.6位 C.3位 D.8位 9、下列不属于企业所得税视同销售的是（ 企业内部转移货物 将自产的货物发给职工 用于股息分配 用于对外捐赠 10、关于企业所得税下列表述不正确的是（ A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是 A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是 15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率非居民纳税人负有无限纳税义务C)11、下列属于企业内部移送的是（A.用于市场推广或销售B. B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入 国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照 10%的税率 非居民纳税人负有无限纳税义务 C ) 11、下列属于企业内部移送的是（ A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬 将资产在总机构及其分支机构之间转移 用于职工奖励 B B 12、根据企业所得税法的规定，下列适用 25%基本税率的是（ A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 A. B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 3 3万元，已经取得工会拨缴 ）万元。 D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得 D. 13、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为 150万元，福利费本期发生 20万元，拨缴的工会经费 收据，实际发生职工教育经费 4.50万元，该企业在计算 2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ A. 0B. 0.75C. 9.75D. 5.50 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 14、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为 150万元，福利费本期发生 20万元，拨缴的工会经费 3万元，已经取得工会拨缴 ）万元。收据，实际发生职工教育经费 4.50万元，该企业在计算 2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.5015、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金 400万元，借款期1年，当年支付利息费用 28万元假定当年银行同期同类贷款年利息率为6 D. 5.50 15、某企业 2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金 400万元，借款期1年，当年支付利息费用 28万元 假定当年银行同期同类 贷款年利息率为6%,不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算 2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元 A. 30 B. 28 C. 20 D. 8 A B 二、判断题（共10题，每题4 分） 1、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。 〈寸 2、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。（ 3、国家重点扶持的高新技术企业适用 15%的税率（） 确定收入的实现。（4、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期, 确定收入的实现。（ 昔 昔 5、