企业内部控制习题 第八章 内部监督.docVIP

第八章 内部监督 一、单项选择题 1．内部监督的意义不包括（ ）。 A．内部监督可以节约企业运营成本 B．内部监督以内部环境为基础，并与内部环境有极强的互动关系 C．内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统 D．内部监督离不开信息与沟通的支持 2．我国企业内部监督体系的构成不包括（ ）。 A．审计委员会 B．监事会 C．股东大会 D．内部审计机构 3．内部监督时需关注关键控制点，其中不包括（ ）。 A．复杂程度高的控制和需要高度判断力的控制 B．已知的控制失效的控制且无法及时识别的控制 C．相关人员缺少实施某一控制所需的资质或经验 D．某项实施成本过高的控制 4．对识别并实施关键控制所需的相关信息质量的要求不包括（ ） A．相关性 B．可靠性 C．充分性 D．适当性 5．对内部控制无效性理解错误的是（ ）。 A．内部控制政策和措施有与法律法规相抵触的地方 B．内部控制制度设计不够完整合理 C．在企业生产过程中没有得到有效的贯彻执行 D．因设计和执行内部控制的成本过高而无法实施 6．内部控制缺陷报告对象不包括（ ）。 A．与该缺陷直接相关的责任单位 B．公司的经营情况 C．负责执行整改措施的人员 D．责任单位的上级单位 7．日常监督中的内部审计监督不包括（ ）。 A．制订内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等 B．内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导，应定期或应按照要求向董事会及其审计委员会、监事会、经理层报告工作 C．根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督 D．对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督 8．内部控制执行的证据不包括（ ）。 A．管理层搜集汇总的各部门信息 B．定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确 C．管理层搜集汇总的各部门出现的问题 D．相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案 9．专项监督的范围和频率的决定因素不包括（ ）。 A．内部控制环境的强弱 B．风险评估的结果 C．变化发生的性质和程度 D．日常监督的有效性 10．管理层对内部控制执行的监督渠道不包括（ ）。 A．审计委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报 B．外部审计机构出具的审计报告 C．管理层参加的培训、会议 D．管理层审核的员工提出的各项合理建议 11．专项监督的步骤不包括（ ）。 A．计划阶段 B．评价阶段 C．执行阶段 D．报告和纠正措施阶段 12．在专项监督的计划阶段的主要任务不包括（ ）。 A．从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施 B．规定监督的目标和范围并确定具有该项监督权力的主管部门和人员 C．确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人 D．规定监督方法、时间、实施步骤并就监督计划达成一致 13．在专项监督的执行阶段的主要任务不包括（ ）。 A．获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的 B．确定具有该项监督权力的主管部门和人员 C．评价内部控制程序、分析内部控制结果并采取相应措施 D．记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果 14．内部监督文档不包括（ ）。 A．往来询证函、资产盘点报告 B．审计计划、审计项目计划 C．审计意见书、整改情况说明书 D．组织结构图、权限体系表 15．下面关于日常监督和专项监督的关系的表述，错误的是（ ）。 A．日常监督是专项监督的基础 B．专项监督是日常监督的有效补充 C．日常监督有效性高时，可以不设置专项监督 D．如果发现某些专项监督活动需要经常性地开展，那么企业有必要将其纳入日常监督中 二、多项选择题 1．内部控制的一套严密、高效的闭环控制系统的因素包括（ ）。 A．内部监督 B．风险评估 C．信息与沟通 D．控制活动 E．内部环境 2．审计委员会的监督职责包括（ ）。 A．提议聘请或更换外部审计机构并审查公司的内部控制制度 B．监督公司的内部审计制度及其实施 C．负责内部审计与外部审计之间的沟通 D．审核公司的财务信息及其披露 E．审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告 3．内部监督的基本要求包括（ ）。 A．监督人员应具有独立性 B．监督人员应具有胜任能力 C．关注关键控制 D．监督人员应评估相应的风险水平 E．进行常规、持续的监督检查 4